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东奥会计在线《经济法基础》
应试指导及全真模拟测试
①封面、介绍、目录、复习指导
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模拟测试题→ (一) (二) (三)

2020年初级会计专业技术资格考试全真模拟测试题(一)

东奥会计在线《经济法基础》

    一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列各项中,不属于法律关系主体的是(    )

  A.中国公民    B.社会团体   C.机器人    D.机关法人

2.下列法律事实中,属于法律事件的是(    )

  A.买卖房屋    B.订立遗嘱   C.台风登陆    D.租赁设备

3.根据支付结算法律制度的规定,下列有关银行汇票的表述中,正确的是(    )

  A.银行汇票仅限于支取现金

  B.实际结算金额与出票金额不一致的,该银行汇票无效

  C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

  D.个人办理结算业务不得使用银行汇票

4.根据支付结算法律制度的规定,下列表述正确的是(    )

  A.背书未记载背书日期,背书无效   B.承兑未记载承兑日期,承兑无效

  C.保证未记载保证日期,保证无效   D.出票未记载出票日期,票据无效

5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是(    )

  A.个人所得税   B.关税   C.城镇土地使用税   D.城市维护建设税

6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(    )

  A.单位销售自己使用过的小汽车   B.企业销售自产的仪器设备

  C.外贸公司进口服装                  D.农业生产者销售自产的蔬菜

7.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(    )

  A.啤酒    B.汽油     C.卷烟    D.高档手表

8.甲企业20199月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10 010。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(    )

  A10000×10×10%                  B. 10000×10÷(1+13%)×10%

  C. (10000×10+30000) ×10%     D.( 10000×10+30000)÷(1+13%)×10%

9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定销售收入实现时间的表述中,正确的是(    )

  A.销售商品采用托收承付方式的,在收到货款时确认收入

  B.销售商品需要安装和检验的,在销售合同签订时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入

  D.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入

10.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是(    )

    A.接受捐赠收入    B.国债利息收入    C.销售货物收入    D。财政拨款

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是(    )

    A.以融资租赁方式租出的固定资产              B.以经营租赁方式租入的固定资产

    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产    D.未投入使用的厂房

12.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(    )

    A.支付给投资者的股息                  B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

    C.购买劳动保护用品的合理支出     D.在生产经营活动中发生的合理利息 支出

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是(    )

    A.城市土地    B.县城土地    C.农村土地    D.建制镇土地

14.某企业2019年的房产原值为1000万元,已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1. 2%,当地政府规定的扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(    )

    A. 1000× (1-30%) ×1.2%=8.4(万元)   B1000×l.2%= 12(万元)

    C( 1000-500) ×l. 2% =6(万元)        D.  (1000-500)×(l-30%) ×1.2%=4.2(万元)

15.某公司将税务机关确定的最晚应于2019115日缴纳的税款30万元拖至20191115日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(    )元。

    A150    B1500    C1000    D2250

 16.某进出口公司进口一批设备,经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外,向境外采购代理人支付的买方佣金5万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2

万元。根据关税法律制度的规定,下列计算正确的是(    )

    A.该批设备关税完税价格= 200+5+8+2= 215(万元)

    B.该批设备关税完税价格= 200+5+8=213(万元)

    C.该批设备关税完税价格= 200+8+2=210(万元)

    D.该批设备关税完税价格为200万元

17.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按(    )征收关税。

    A.最惠国税率    B.协定税率    C.特惠税率    D.普通税率

18.甲煤矿201910月开采原煤100万吨,当月对外销售90万吨,职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨,其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头的运输费用),适用的资源税税率为5%;有关甲煤矿201910月应缴纳的资源税,下列计算正确的是(    )

    A100×500×5%    B(90+2) ×500×5%    C(90+8) ×500×5%   D90×500×5%

19.根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,不需要职工个人缴纳保险费的是(    )

  A.基本医疗保险    B.工伤保险    C.失业保险    D.基本养老保险

20.甲劳务派遣公司(以下简称甲公司”)拟将王某等6人劳务派遣至乙公司,辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定,下列说法正确的是(    )

  A.甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议    B.乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议

  C.甲公司应当与王某等6人签订劳动合同          D.乙公司应当与王某等6人签订劳动合同

21. 201911月,甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满,但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月,合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元,上年度当地职工月平均工资为3000元。

    有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金,下列计算正确的是(    )

    A3000×3×5= 45000(元)  B.  3000×3×5.5=49500(元)

    C10000×5= 50000(元)    D10000×5.5=55000(元)

22.赵某日工资为160元,所在单位实行标准工时制。某年5月份单位安排其加班,且无法安排其补休,加班情况如下:(1)51日加班8小时;(2)51718日(周一、周二)晚上加班共计4小时; (3)525日(周日)加班6小时。

根据劳动合同法律制度的规定,5月份单位应当向赵某支付加班工资共计(    )元。

  A680      B720       C840        D1080

23.根据劳动合同法律制度的规定,下列用人单位聘用劳动者的行为中,符合法律规定的是(    )

  A.甲超市聘用12周岁的小李为营销员

  B.乙工厂聘用15周岁,已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人

  C.丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员

  D.丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员

24.甲公司与刘某签订了无固定期限劳动合同,根据劳动合同法律制度的规定,在劳动合同中约定的试用期不得超过(    )

    A.1个月    B2个月    C3个月    D6个月

   

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有(    )

  A.仲裁协议应当以书面形式订立

  B.仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力

  C.没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

  D.仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力

2.下列各项票据中,应当提示承兑的有(    )

  A.银行汇票    B见票后定期付款的商业汇票    C.定日付款的商业汇票   D.现金支票

3.王某在甲银行开立了一个按类户管理的个人银行账户,王某可以通过该账户办理的事项有(    )

  A.支取任意金额的现金   B.购买投资理财产品等金融产品

  C.限定金额的缴费支付   D.任意金额的消费支付

4.根据支付结算法律制度的规定,存款人发生的下列情况中,可以开立临时存款账户的有(    )

  A.设立临时机构    B.设立异地常设机构    C.异地临时经营活动    D.注册(增资)验资

5.下列各项中,属于销售无形资产的有(    )

  A.技术转让    B.出租设备    C.转让土地使用权    D.转让商标权

6.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有(    )

    A.农产品收购发票              B.符合规定的国内旅客运输发票

    C.海关进口增值税专用缴款书    D.税控机动车销售统一发票

7.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有(    )

    A.自产应税消费品用于换取生产资料    B.自产应税消费品用于对外捐赠

    C.自产应税消费品用于换取消费资料    D.自产应税消费品用于投资人股

8.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有(    )

    A.转让股权收入    B.转让固定资产收入    C.转让土地使用权收入    D.转让债权收入

9.根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,属于企业所得税纳税人的有 (    )

  A.国有独资公司    B.股份有限公司    C.合伙企业    D.高等院校

10.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有(    )

  A.保险赔款    B.军人的转业费    C.国债利息    D.退休人员再任职取得的收入

11.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有(    )

    A.税款征收    B.保守秘密     C.税务检查    D.税收立法

12.下列各项中,属于我国现行环境保护税的应税污染物的有(    )

    A.大气污染物    B.光污染物    C.水污染物    D.生活噪声

13.F列进口货物中,实行复合计征关税的有(    ) 

  A.啤酒    B.原油    C.广播用放像机    D.广播用录像机

14.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,属于经海关审查无误后可以免关税的情形有(    )

    A.无商业价值的广告品和货样

    B.国际组织无偿赠送的物资

    C.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

    D.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的进口货物

15.根据社会保险法律制度的规定,劳动者出现的下列情形中,应当被认定为工伤的有(    )

    A.在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤

    B.下班后半小时左右,在车间收拾机床时受伤

    C.因工外出期间,因个人原因与他人互殴致伤

    D.因长期工作而患职业病

 

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

   1.行政复议申请,应当采用书面申请。 (    )

   2.行政机关工作人员对本单位作出的行政处分决定不服向人民法院提起诉讼的,人民法院不予受理。    (    )

   3.仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。    (    )

   4.办理支付结算时,单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。    (    )

   5.汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。    (    )

   6.单位向社会公众无偿销售应税服务的,视同销售应税服务,征收增值税。  (    )

   7.个人财产转租收入,按偶然所得缴纳个人所得税。    (    )

   8.融资租赁房屋的房产税,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税。    (    )

   9.房产产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。    (    )

   10.不从事生产经营的单位和个人,不办理税务登记。    (    )

 

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

【资料l

  财政部门对某厂(国有小型企业)2019年的会计工作进行检查,发现以下情况:

  (1)3月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室,由厂办主任陈某兼综合办公室负责人,陈某一直从事行政管理工作,未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格;

  (2)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账;

  (3)每月报表由出纳编制并签章后报送;

  (4)发放工资时,编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个人兼办;

  (5)原工资核算岗位的李某调往设计科,其工作交给王某,由人事科科长监交,来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.有关该厂精简机构的行为,下列说法正确的是(    )

  A.由于该厂是国有企业,应当单独设立财务科,不得撤并财务科到综合办公室

  B.是否可以撤并财务科到综合办公室,主要取决于会计业务的需要

  C.是否可以撤并财务科到综合办公室,主要取决于主管部门的意愿

  D.虽然可以撤并财务科到综合办公室,但应当在综合办公室设置会计人员并指定会计主管人员

2.如果精简机构后,该厂指定陈某为会计主管人员,下列说法正确的是(    )

  A.陈某不具备会计师以上专业技术资格,不能担任该厂的会计主管人员

  B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况,可以担任该厂的会计主管人员

  C.陈某从未从事会计工作,不能担任该厂的会计主管人员

  D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格,也没有从事会计工作3年以上的经历,不能担任该厂的会计主管人员

3.该厂的下列做法中,不符合会计法律制度要求的是

  A.由出纳兼会计档案保管工作

  B.由出纳兼记固定资产明细账

  C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工资、记账

  D.每月报表由出纳编制并签章后报送

4.有关李某与王某的会计工作交接,下列说法符合会计法律制度规定的是(    )

  A.由于财务科已经撤并,由人事科科长监交符合规定

  B.应当由该厂的会计主管人员监交

  C.移交资料短缺应由李某负责

  D.移交资料短缺应由王某负责

【资料2

    甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,20199月有关经济业务如下:

    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元,另收取合同违约金56500元。

    (3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款45200元。

    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2260元,同类乳制品含税价款3390元。

    已知:除了食用油适用9%税率外,本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13%.成本利润率为10%

    要求:

    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(    )

    A.购进办公设备的进项税额8500

    B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600

    C.购进生产用原材料的进项税额26000

    D.支付产品包装设计费的进项税额1200

  2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(    )

    A.  678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

    B. (678000+56500) ×13%=95485(元)

    C. (678000+56500)÷(1+13%) ×13%=84500(元)

    D.[ 678000+56500÷(1+130/0)]×13%= 94640(元)

  3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(    )

    A45200×13%= 5876(元)

    B. 45200÷(1+13%) ×13%=5200(元)

    C. 113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

    D. 113000×13%= 14690(元)

  4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(    )

    A. 2260÷(1+13%) ×13%=260(元)

    B. 3390÷(1+13%) ×13%=390(元)

    C.  2260×(I+LO%) ×13%= 323. 18(元)

    D3390×13%= 440.7(元)

【资料3

    中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其201910月有关收支情况如下:

    (1)取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。

    (2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

    (3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元。

    (4)持有境内A上市公司股票,取得股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。

    已知:利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.王某当月取得的下列所得中,应按照工资、薪金所得计缴个人所得税的是(    )

    A.效益奖金    B.基本工资    C.全勤奖金    D.加班补贴

  2.有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额,下列算式正确的是(    )

    A1500× (l-20%)           B(1500-200)×(1-20%)

    C1500× (1-20%) ×70%     D. (1500-200)×(1-20%) ×70%

  3.有关王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额,下列算式正确的是(    )

    A5000× (1-20%)          B5000× (1-20%) ×70%

    C.(5000-800×(1-20%)    D. (5000-800)×(1-20%) ×70%

  4.有关王某当月取得A上市公司股息所得应缴纳个人所得税税额,下列算式正确的是(    )

    A. 6000×50%×(1-20%) ×20%=480(元)   B. 6000× (1-20%) ×20% =960(元)

    C6000×20%= 1200(元)                      D.  6000×50% ×20%= 600(元)

全真模拟测试题(一)参考答案及解析

一、单项选择题

  1C【解析】(1)选项A:属于自然人;  (2)选项B:属于非营利法人: (3)选项C:可以成为法律关系的客体,目前尚不能成为法律关系的主体;(4)选项D:属于特别法人。

  2C【解析】选项ABD:属于法律行为。

  3C【解析】(1)选项A:银行汇票可以用于转账,填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金;(2)选项B:实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人,实际结算金额不得超过出票金额,实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;(3)选项D:单位和个人的各种款项结算,均可使用银行汇票。

  4D【解析】(1)选项A:背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书; (2)选项B:汇票上未记载承兑日期的,应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期(3)选项C:保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的,出票日期为保证日期;  (4)选项D:出票日期是出票行为的必须(绝对)记载事项,未记载的,票据无效。

  5B【解析】(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

  6D【解析】(1)选项A:属于单位销售自己使用过的固定资产,应当依法缴纳增值税;(2)选项B:属于销售货物,应当依法缴纳增值税;(3)选项c:属于进口货物,应当向海关申报缴纳增值税; (4)选项D:农业生产者销售自产的农产品,免征增值税。

  7C【解析】(1)选项A:从量定额计征消费税;(2)选项B:汽油属于成品油,从量定额计征消费税;(3)选项D:从价计征消费税。

  8D【解析】(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用,改装费应作为价外费用对待; (2)摩托车本身的价款,10000元/辆已经明确为含税价款,改装费亦属于含税收入,均应换算成不含增值税销售额。

  9D【解析】(1)选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。(2)选项B:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。(3)选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

  10. D【解析】(1)选项AC:属于应税收入;(2)选项B:属于免税收入; (3)选项D:属于不征税收入。

  11D【解析】选项D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

  12A【解析】(l)选项A:支付给投资者的股息不得在税前扣除;(2)选项B:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予扣除; (3)选项C:企业发生的合理的劳动保护支出,准予税前扣除;  (4)选项D:在生产经营活动中发生的合理利息支出,准予税前扣除。

  13.C【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有韵土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。

  14A【解析】(1)  “房产原值不扣减折旧额,选项CD排除;(2)本题为自有房产,应从价计征,应纳税额=应税房产余值×1.2%=应税房产原值×1-扣除比例)×1. 2%,选项B直接以房产原值计税错误。

  15.B【解析】(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(116~1 115日);  (2)应加收滞纳金= 30×10000×0.5‰×10=1500(元)。

  16.C【解析】(1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。

  17C

  18B【解析】为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤,应视同销售原煤,计算缴纳资源税。

  19B【解析】在职工基本社会保险现行的4个险种中,只有工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。

  20C【解析】(l)选项AB:劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订;

  (2)选项CD:劳动合同应由甲公司和王某等6人签订。

  21B【解析】(1)王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍,因此,经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3×工作年限(≤12年); (2)工作年限6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金,王某工作5年零4个月,应按5.5个月的标准支付经济补偿。

  22C【解析】单位应当向赵某支付的加班工资= 160×300%+160÷8×4×150%+160÷8×6×200%= 840(元)。

  23.C【解析】订立劳动合同,劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力,但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。

  24.D【解析】3年以上固定期限和无固定期限劳动合同,试用期不得超过6个月

 

二、多项选择题

1ABCD

2.  BC【解析】(1)选项AD:均属于即期票据,无须提示承兑;  (2)选项BC:属于远期商业汇票,应当提示承兑。

3BC【解析】(1)选项A类户取出现金的日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元;(2)选项CD:Ⅱ类户和类户均可办理限额的消费和缴费支付。

4ACD【解析】选项B:设立异地常设机构可以申请开立基本存款账户,该账户同时属于异地银行结算账户。 

5. ACD【解析】(1)选项A:属于销售无形资产,但享受免税优惠; (2)选项B:属于现代服务——租赁服务

6ABCD【解析】增值税合法扣税凭证有:(1)增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);(2)海关进口增值税专用缴款书;  (3)农产品收购发票; (4)农产品销售发票;(5)代扣代缴税款的完税凭证;(6)符合规定的国内旅客运输发票。

7ACD【解析】(1)以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据,仅限于换投抵业务,选项B不属于换投抵业务;(2)“换投抵业务的既包括换取生产资料,也包括换取消费资料。

8ABCD【解析】转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(如土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。

9ABD【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。

10.   ABC【解析】选项D:退休人员再任职取得的收入,按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。

11.   ACD【解析】选项B:属于税务机关的义务。

12.   CD【解析】我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,其中噪声指的是工业噪声。

13.   CD【解析】(1)选项AB:实行从量计征关税;(2)选项CD:实行从价加从量复合计征关税。

14.   AB【解析】选项AB属于法定性减免税,经海关审查无误后可以免税;选项CD由海关酌情减免税。

15ABD【解析】(1)选项A:在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤; (2)选项B:工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的,应当认定为工伤;(3)选项C:因工外出期间,由于工作原因(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的,应当认定为工伤;(4)选项D:患职业病的,应当认定为工伤。

   

三、判断题

1.×【解析】申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请。

2.∨【解析】行政机关对其工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为,既不属于行政复议的受案范围,也不属于行政诉讼的受案范围。

3.∨

4.∨

5.×【解析】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

6.×【解析】单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

7.   ×【解析】个人取得的财产转租收入,应当按财产租赁所得缴纳个人所得税。

8.×【解析】融资租赁房屋的房产税,原则上由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳(从价计征)房产税。

9.   ×【解析】房产产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人。

10.×【解析】除国家机关、个人和无固定牛产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人,应当办理税务登记。

 

四、不定项选择题

【资料l答案】

1.  BD【解析】各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

2D【解析】担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

3ACD【解析】(1)选项AB:出纳不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;  “固定资产明细账不属于收入、支出、费用、债权债务账目,可以由出纳人员负责登记。(2)选项C:业务经办与会计记录属于不相容职务,应当分离;单位发放工资时,一般应由财务部门核算工资、编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账。(3)选项D:财务会计报告由单位领导人、总会计师(或者主管会计工作的负责人)、会计机构负责人、会计主管人员签章。

4.  BC【解析】(1)选项AB:一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交;(2)选项CD:移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

【资料2答案】

1ACD【解析】选项B:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不属于视同销售货物的情形,同时不得抵扣进项税额。

2C【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用,应价税分离后并入销售额一并计税,选项A未考虑价外费用,予以排除。(2)本题“678000按题目交代属于含税价款,价外费用

  “56500亦属于含税价款,均应作价税分离处理,选项C正确;选项B对二者均未作价税分离,错误;选项D仅对 “56500作价税分离处理,错误。

3B【解析】(1)采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中,本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项45200元,排除选项CD (2)题目明确交代“45200为含税价款,应当作价税分离处理,选项B正确,选项A错误。

4.  B【解析】(1)将自产的货物用于赠送,应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额,应核定销售额。 (3)核定销售额时,应按下列顺序进行:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定。在本题中,该批乳制品有同类乳制品价格,应按同类乳制品价格核定销售额,而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外,题目明确交代 “3390为含税价款,应当作价税分离处理(选项D错误)。

【资料3答案】

1ABCD【解析】工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金、奖金(选项AC)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴(选项D)以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2.   A【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×(1-20%)

3B【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入×(l-20%) ×70%

4D【解析】(1)股息红利所得没有费用扣除规定,选项A和选项B排除; (2)持有上市公司股票,持股时间在1个月以上至1年(含1年)的,股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,选项D 正确。 


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