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东奥会计在线《经济法基础》
应试指导及全真模拟测试
①封面、介绍、目录、复习指导
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模拟测试题→ (一) (二) (三)

2020年初级会计专业技术资格考试全真模拟测试题(二)

东奥会计在线《经济法基础》

    一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列法的形式中,由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是(    )

  A.宪法    B.行政法规    C.法律    D.地方政府规章

2.赵某,l5周岁,系甲省体操队专业运动员,月收入3000元,完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中,正确的是(    )

  A.赵某视为完全民事行为能力人   B.赵某属于完全民事行为能力人

  C.赵某属于限制民事行为能力人   D.赵某属于无民事行为能力人

3.下列各项中,不属于年度财务会计报告的组成部分的是(    )

  A.现金流量表    B.资产负债表    C.记账凭证    D.利润表

4.甲公司的会计人员张某收到了经办人李某交来的一张原始凭证,经审核后发现该原始凭证不合法。张某的下列做法中,不符合会计法律制度规定的是(    )

  A.不予接受该原始凭证         B.将该原始凭证直接退回,要求李某更正

  C.向单位负责人进行报告     D.请求单位负责人查明原因,追究有关当事人的责任

5.根据支付结算法律制度的规定,下列行为中,属于伪造票据的是(    )

  A.挖补票据金额    B.覆盖票据到期日    C.涂改票据收款人名称    D.假冒票据签章

6.某票据的出票日期为“2019315,其规范写法是(    )

  A.贰零壹玖年零叁月壹拾伍日    B.贰零壹玖年叁月壹拾伍日

  C.贰零壹玖年零叁月拾伍日      D.贰零壹玖年叁月拾伍日

7A银行在甲商户布放了POS机具,双方签订银行卡受理协议,约定A银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持B银行的借记卡在甲商户刷卡消费10000元。根据支付结算法律制度的规定,甲商户上述交易实际到账的金额为(    )

  A10000(元)                       B.  10000×  (1-1. 25%)=9875(元)

  C10000-80= 9920(元)       D.10000×1-1.25% -0.35%)=9840(元)

8.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(    )

  A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

  B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  C.被保险人获得的保险赔付

  D.存款人取得的存款利息

9.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(    )

  A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天

  B.纳税人发生应税销售行为,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.纳税人进口货物,为报关进口的当天

10.下列各项中,需要计算缴纳消费税的是(    )

  A.汽车专卖店销售小汽车(不含增值税售价20万元)     B.珠宝店进口钻石饰品

  C.烟草专卖店零售卷烟                                               D.酒厂委托加工收回白酒

11.某商业企业从国外进口一批应税消费品,已知,关税完税价格为90万元,消费税税率为10%,关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(    )

  A90× (1+20%) ×10%          B. 90× (1+20%)÷(1-10%) ×10%

  C90÷1-10%×10%        D. 90× (1+20%)÷(1+10%) ×10%

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于居民个人的是(    )

  A.在中国境内有住所的个人

  B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住了180天的个人

  C.在中国境内无住所又不居住的个人

  D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人

13.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得专利赔偿所得,应按照(    )缴纳个人所得税。

  A.劳务报酬所得        B.利息、股息、红利所得        C.特许权使用费所得        D.偶然所得

14.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元,张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元,住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定,计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额为(    )元。

  A81600       B21600      C93120       D33120

15.国庆期间,张某花5000元购买即开型福利彩票,其中一张彩票中了特等奖,奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定,张某本次中奖应纳个人所得税为(    )万元。

  A4       B16       C19.9       D20

16.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税的征税范围的是(    )

  A.房地产的出租    B企业间的房地产交换    C.房地产的代建    D.房地产的抵押

17.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是(    )

  A.营业执照       B.不动产权证书       C.专利证书       D.卫生许可证

18.根据印花税法律制度的规定,以件数作为计税依据缴纳印花税的是(    )

  A.产权转移书据      B.权利、许可证照       C.买卖合同        D.运输合同

19.根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是(    )

  A.机动车辆    B.金银首饰    C.古玩字画    D.维持生活必需的住房

20.根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是(    )

  A.有轨电车    B.排气量200毫升的摩托车    C.汽车    D.火车

21.甲企业201910月产生固体废物10000吨,其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨,在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元,甲企业当月应缴纳的环境保护税为(    )元。

    A250000    B187500   C125000    D62500

22.某企业本月实际向税务机关缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税(    )万元。

    A(50+10+6)×7%=4.62      B.( 50+10+6+8) ×7%=5.18

    C( 50+10) ×7%=4.2          D( 50+10+8) ×7%=4.76

 23.王某是甲公司的员工,2015年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同;已知王某并不存在严重违反用人单位规章制度等法定情形。根据劳动合同法律制度的规定,2019年王某与甲公司再续订劳动合同时,王某(    )

  A.有权要求订立无固定期限的劳动合同    B.只能要求订立无固定期限的劳动合同

  C.无权要求订立无固定期限的劳动合同    D.与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同

24.根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同终止的情形中,用人单位应当支付经济补偿金的是(    )

  A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

  B.劳动者达到法定退休年龄的

  C.劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的

  D.用人单位被依法宣告破产的

 

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.下列各项中,能够成为法律关系客体的有(    )

  A.土地    B.发明    C.机器    D.矿藏

2.根据税务行政复议法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的有(    )

  A.对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议

  B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向所在省税务局申请行政复议

  C.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

  D.对各级税务局的具体行政行为不服的,只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

3.根据会计法律制度的规定,下列表述中,符合会计核算基本要求的有(    )

  A.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告

  B.各单位都应当按照《会计法》的规定设置会计账簿

  C.各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更

  D.各单位均应当使用电子计算机进行会计核算

4.有关会计职业道德与会计法律制度的区别,下列表述正确的有(    )

  A.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界

  B.会计职业道德需要会计人员自觉地遵守

  C.会计法律制度既有成文的规定,也有不成文的规定

  D.会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

5.根据票据法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的有(    )

  A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长10  B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10

  C.商业汇票的提示付款期限自到期日起10      D.支票的提示付款期限自出票日起10

6.下列各项中,可以成为我国税收法律关系主体的有(    )

  A.税务机关   B.在我国境内有所得的外国企业   C.海关   D.在我国境内有所得的外籍个人

7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有(    )

  A.将购进货物分配给股东           B.将购进货物用于集体福利

  C.将购进货物无偿赠送给其他单位   D.将购进货物投资给其他单位

8.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当并入白酒的销售额计征消费税的有(    )

  A.优质费    B.包装物的租金    C.包装物的押金    D.品牌使用费

9.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有(    )

  A.被行政机关处以的罚款    B.与取得收入无关的费用支出  

  C.被人民法院处以的罚金    D.向投资者分配的红利

10.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有(    )

  A.增值税    B.消费税     C.土地增值税    D.印花税

11.个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工,在按经营所得计算王某应缴纳的个人所得税时,下列各项可以扣除的有(    )

  A.王某支取的工资                                    B.李某支取的工资

  C.为王某按规定标准缴纳的基本社会保险    D.为李某按规定标准缴纳的基本社会保险

12.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,可以免征耕地占用税的有(    )

  A.军事设施占用的耕地                                  B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

  C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地  D.学校内教职工住房占用的耕地

13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职权范围的有(    )

  A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

  B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

  C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

  D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

14.根据资源税法律制度的规定,下列资源产品中,属于资源税应税产品的有(    )

  A.海盐     B.铝土矿原矿     C.与原油同时开采的天然气    D.人造石油

15.某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同,关于该合同试用期约定的下列方案中,符合法律制度规定的有(    )

    A.不约定试用期    B.试用期1个月    C.试用期3个月    D.试用期6个月

 

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.没收违法所得、没收非法财物属于行政处罚的具体种类之一。    (    )

2.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。    (    )

3.会计工作的政府监督,主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。    (    )

4.持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权。    (    )

5.付款人账户内资金不足的,银行应当为付款人垫付资金。    (    )

6.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。    (    )

7.企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得,以及非居民企业来源于境外的各项所得。    (    )

8.以房屋权属设定抵押,抵押期间无须缴纳契税;以房屋权属抵债,债务人应当申报缴纳契税。    (    )

9.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。  (    )

10.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者,给其他用人单位造成损失的,应当承担连带赔偿责任。    (    )

  

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

【资料1

  甲公司于20105月在W市注册成立,在当地银行开立基本存款账户,并长期保持良好支付记录。20181210日,甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内,李某向银行提示付款,银行工作人员发现甲公司的账户余额为l万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。

  要求:、

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.下列事项中,甲公司向李某签发支票必须记载的是(    )

  A.付款地W   B.甲公司预留P银行签章   C.付款银行名称P银行   D.出票日期

2.下列日期中,在该支票提示付款期限内的是(    )

   A20181219  B2019110  C2019210   D20181212

3.下列事项中,李某向P银行提示付款时应当办理的是(    )

  A.支票背面签章        B.在支票背面注明证件名称

  C.向银行交验身份证件  D.在支票背面注明证件号码

4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中,正确的是(    )

  A.李某有权要求甲公司支付赔偿金

  B.银行可向李某支付现金1万元

  C.李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明

  D.李某有权要求P银行支付现金2万元

【资料2

  甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下:

  (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491. 44万元。

  (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。

  (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。

  (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12. 72万元。

  已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中,应按照金融服务——直接收费金融服务税目计缴增值税的是(  )

  A.账户管理服务费收入12.72万元     B.票据贴现利息收入874.5万元

  C.资金结算服务费收入37.1万元      D.贷款利息收入6491.44万元

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是(    )

  A.票据贴现服务    B.账户管理服务    C.贷款服务   D.资金结算服务

3.计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )

  A.   (6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416. 94(万元)

  B.   37.1×60/0+12.72÷(1+6%)×6%=2. 95(万元)

  C.   37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)

  D.   (6491.44+37.1)×6%=391.71(万元)

4.计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )

  A.   37.l÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.86(万元)

  B.  (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2. 82(万元)

  C.  (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)

  D.   874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)

【资料3

  甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2019年有关收支情况如下:

 (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。

  (2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入

  使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。

  (3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。

  已知:在计算企业所得税应纳税所得额‘时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰  公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是(    )

  A.出售厂房收入400万元   B.理财产品收益30万元       C.股息收入270万元         D.销售货物收入4300万元

2.甲公司的下列折旧费用中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )

  A.已投入使用的运输设备折旧费40万元   B.未投入使用的机械设备折旧费10万元

  C.已投入使用的机器设备折旧费50万元   D.未投入使用的厂房折旧费80万元

3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是(    )

  A23.5万元    B21.5万元    C30万元    D18万元

4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是(    )

  A78万元    B66万元     C72万元    D50万元

 

全真模拟测试题(二)参考答案及解析

    一、单项选择题

1C【解析】(1)选项AC:宪法和 法律的制定机关需要仔细辨别,宪法由全国人大制定,法律由全国人民代表大会及其常委会制定;(2)选项B:由国务院制定;(3)选项D:由有地方立法权的地方人民政府制定。

2C【解析】视为完全民事行为能力人应同时满足2个条件:  (1)16周岁以上的未成年人;(2)以自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中,赵某的年龄未落A 16—18周岁区间,仍属于限制民事行为能力人(再熬1年吧)。

3C【解析】年度、半年度企业财务会计报告包括会计报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。

4B【解析】会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证才可以予以退回,要求经办人员按照国家统一的会计制度进行更正、补充。

5D【解析】选项ABC:属于票据的变造。

6B【解析】是否加是从防止变造的目的出发的,其实无须死背,结合本题:(1)4个选项关于年份的表述完全一致,无须考虑;(2)“3,如果变造为“13“31”“32月”,蒙不了人,不必加“壹”或“零”,排除选项AC(3)“15,如果只写为拾伍日,则非常容易被变造为贰拾伍日,为了防止变造,应当写为壹拾伍日,选项B正确,选项D错误。

7C【解析】由于10000×1.25%=125(元)超过了封顶线80元,A银行只能按80元向甲商户收取结算手续费。因此,甲商户的实际到账金额=10000 - 80=9920(元)。

8A【解析】(1)选项A:按照金融服务——直接收费金融服务缴纳增值税;(2)选项B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;(3)选项C:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税; (4)选项D:存款利息不征收增值税。

9A【解析】选项A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

10DD【解析】(1)选项A:生产销售小汽车时,生产厂家应当计算缴纳消费税;零售非超豪华小汽车时,汽车专卖店不需要缴纳消费税。(2)选项B:珠宝店进口钻石饰品时,不需要缴纳消费税;零售钻石饰品时,应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C:卷烟的消费税发生在生产销售、委托加T、进口和批发环节,零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D:委托加工白酒,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。

11.B【解析】进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税;题目交代消费税税率为10%”,即从价定率征收,组成计税价格=关税完税价格×1+关税税率)÷1-消费税税率)。

12.A【解析】选项BCD:在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183的个人,属于居民个人。

13.C【解析】个人取得的专利赔偿所得,应按特许权使用费所得缴纳个人所得税。

14.D【解析】综合所得的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额合计= (1800+960)×12= 33120(元)。

15.D【解析】(1)个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次,偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20% - 20(万元)。

16B【解析】(1)选项A:没有发生房地产产权的转移,不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B:企业之间交换房地产,既发生了房产产权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税(仍属于征税范围,只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项c:没有发生房地产权属的转移,且其收入属于劳务性质收入,不属于土地增值税征税范围。(4)选项D:房地产的抵押,抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移);抵押期满,视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

17D【解析】权利、许可证照,包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书。

18B

19.D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施的范围之内。

20.D【解析】车辆购置税的应税车辆包括:汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

21.D【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税; (2)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的,暂予免征环境保护税。因此,甲企业当月应缴纳的环境保护税=10000 - 2500 - 5000×25= 62500(元)。

22.C【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额,与契税、房产税无关。

23A【解析】除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同,且劳动者不具有法定情形(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责仟等),续订劳动合同的,应当订立无固定期限劳动合同。在本题中:(1)选项AC:王某2015年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同,有权要求甲公司与其订立无同定期限劳动合同; (2)选项B:如果王某自己主动提出订立固定期限劳动合同的,可以订立固定 期限劳动合同;  (3)选项D:王某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形,只要王某想订立无固定期限劳动合同,甲公司就应当与其订立,不存在协商的问题。

24.D【解析】劳动合同终止的情形中,有四种情形用人单位无须支付经济补偿金:(1)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的(选项A);(2)劳动者达到法定退休年龄的(选项B);(3)劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的(选项C);(4)劳动合同期满,用人单位维持或提高原条件续订而劳动者拒绝的。

 

二、多项选择题

   1ABCD【解析】(1)选项ACD:属于法律关系客体中的物;(2)选项B:属于法律关系客体中的精神产品。

   2AC【解析】(1)选项B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;  (2)选项D:对各级税务局的具体行政行为不服的,向上一级税务局申请行政复议。

   3ABC【解析】(1)选项A:是根据实际发生的经济业务进行会计核算的体现;  (2)选项B:是依法建账的体现;(3)选项C:正确采用会计处理方法的体现;(4)选项D:使用电子计算机进行会计核算并非会计核算的强制性要求,但如果使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。

   4.AB【解析】(1)选项c:会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部f]或行政管理部门制定和颁布的,其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定;(2)选项D:会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。

   5CD【解析】(1)选项A:银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月;(2)选项B:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

   6ABCD【解析】选项Ac属于征税主体,选项BD属于纳税主体。

   7.ACD【解析】(1)选项ACD:将购进的货物用予投分送,应视同销售货物计算增值税。(2)选项B:将购进的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物。

   8ABCD【解析】(1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额,其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。

   9ABCD

   10.BCD【解析】增值税税款、企业所得税税款,在企业所得税税前不得扣除。

   11.BCD【解析】(1)选项A:业主的工资不能扣除;(2)选项CD:个体工商户按照国家有关规定标准为其业主和从业人员缴纳的基本社会保险和住房公积金,准予扣除。

   12ABC【解析】选项D:学校占用应税土地,免征耕地占用税;但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

  13.ABCD

  14ABC【解析】(1)选项c:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税。(2)选项D:开采的天然原油征税;人造石油不征税。

  15.【解析】(1)选项A:试用期属于劳动合同的约定条款,当事人可以不约定试用期;  (2)选项BCD:3年以上(包括3年)固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月(≤6个月即可)。

   

三、判断题

  1.∨

  2.∨

  3.∨

  4.×【解析】持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

  5.×【解析】付款人账户内没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时,银行的中介职责可以不履行,因为银行没有为存款人垫付资金的义务;银行与存款人另有约定的除外(银行不垫款原则)。

  6.∨

  7.×企业所得税的征税对象,包括居民企业来源于境内和境外各项所得,以及非居民企业来源于境内的所得和来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得。

  8.×【解析】以房屋权属设定抵押,抵押期间无须缴纳契税;以房屋权属抵债,债权人应当申报缴纳契税。

  9.×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。

  10.∨

  

 四、不定项选择题

【资料1答案】

   1BCD【解析】付款地不属于支票出票行为的必须(绝对)记载事项;支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地。

   2.AD【解析】支票的提示付款期限自出票日(20181210日)起10日,李某应于2018l220日前提示付款。

   3ABCD【解析】收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时,应在支票背面收款人签章处签章,持票人为个人的,还需交验本人身份证件,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

   4AC【解析】(1)选项BD:对于空头支票,付款银行有权拒绝付款; (2)选项A:空头支票的持票人(李某)有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

 

【资料2答案】

   1.AC【解析】选项BD属于金融服务——贷款服务

   2AC【解析】一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

   3A【鳃析】(1)参考第1小题解析;(2)题目交代的收入均为含增值税收入,应当价税分离。

   4B【解析】(1)参考第1小题解析;(2)题目交代的收入均为含增值税收入,应当价税分离。

 

【资料3答案】

   1ABD【解析】参考下表:

 

收入类型

是否计入收入总额

应/免/不征税收入?

是否计入销售(营业)收入

选项A

转让财产收入

应税收入

×

 选项

股息、红利等权益性投资收益/利息收入/转让财产收入

应税收入

×

选项C

股息、红利等权益性投资收益

免税收入

×

选项D

销售货物收入

应税收入

 2ACD【解析】(1)不论是机器设备、运输设备还是机械设备,已投入使用且未提足折旧的,按照税法规定提取的折旧费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(2)厂房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费用在企业所得税税前扣除。

3D【解析】(1)销售(营业)收入为4300万元;  (2)限额1= 30×60%=18(万元),限额2= 4300×5‰= 21.5(万元),限额1<限额2,税前准予按限额l扣除18万元;(3)如果涉及间接法,纳税调增额= 30-18= 12(万元)。

4D【解析】(1)公益性捐赠支出税前扣除限额= 600×12%=72(万元); (2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。

 

 



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