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东奥会计在线《经济法基础》
应试指导及全真模拟测试
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模拟测试题→ (一) (二) (三)

2020年初级会计专业技术资格考试全真模拟测试题(三)

东奥会计在线《经济法基础》

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是(    )

  A.法是由国家制定或认可的规范              B.法是全社会成员共同意志的体现

  C.法由统治阶级的物质生活条件所决定    D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵

  行的效力

2.下列法律责任形式中,属于民事责任的是(    )

  A.支付违约金     B.责令停产停业     C.没收违法所得    D.罚款

3.根据《会计档案管理办法》的规定,企业的月度财务报告保管期限为(    )

  A10    B15     C30    D.永久

4.在我国,单位内部会计监督的主体是(    )

  A.单位会计机构和会计人员    B.本单位管理层    C.本单位董事会   D.本单位监事会

5.根据支付结算法律制度的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是(    )

  A.贷记卡    B.转账卡    C.专用卡    D.准贷记卡

6.根据支付结算法律制度的规定,有关国内信用证的性质,下列表述正确的是(    )

  A.不可跟单    B.不可撤销    C.不可转让    D.不可修改

7.根据票据法律制度的规定,下列情形中,导致票据无效的是(    )

  A.在票据上更改收款人名称的    B.在票据上未记载付款日期的

  C.在票据上未记载出票地的       D.在票据上更改付款人姓名的

8.票据可以替代货币在不同地方之间运送,方便异地之间的支付。这反映了票据的(    )

  A.支付功能    B.汇兑功能    C.信用功能    D.结算功能

9.下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是(    )

  A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

  B.持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款

  C.银行本票不可以背书转让

  D.注明现金字样的银行本票可以用于支取现金

10.甲厂为增值税一般纳税人 。20199月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13 %  甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是(    )

    A.  500×113×13%= 7345(元)               B.  500×113÷(1+13%) ×13%=6500(元)

    C.  500×113 ×70% ×13%= 5141.5(元)  D.  500× 113×70%÷(1+13%)×13%=4550(元)

11.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是(    )

    A.药店销售免税药品                   B.化妆品商店零售化妆品

    C.食品店向消费者个人销售食品   D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

12.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(  

    A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

    B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

    C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

    D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天

13.某酒厂为增值税一般纳税人,201910月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知,增值税税率为13%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(    )

  A. 480×20%+100×2000×0.5÷10000    

  B.(480+15+5)×20%+100×2000×0.5÷10000      

  C.[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5

  D.[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000

14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以差额为应纳税所得额的是(    )

    A.股息、红利等权益性投资收益    B.利息、租金所得      C.转让财产所得      D.特许权使用费所得

15. 201910月,中国某演出单位演员李某取得走穴,演出报酬共计20000元,根据个人所得税法律制度的规定,有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额,下列计算列式正确的是(    )

    A20000× (1-20%)                B20000× (1-20%) ×70%

    C20000× (1-20%) ×20%      D. 20000× (1-20%) ×20%×70%

16.中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元,已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,就该项收入李某应缴纳的个人所得税为(    )元。

    A600    B960    C1040    D1200

17.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是(    )

  A.退休工资1500     B.国家发行的金融债券利息收入500

  C.稿酬所得3000     D.保险赔款5000

18.根据契税法律制度有规定,下列各项中,属于契税征税范围的是(    )。

  A.房屋继承   B.房屋出租   C.房屋交换   D.房屋抵押

19.甲公司2019年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车):(1)整备质量5吨的载货卡车15辆,该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;(2)7座乘用车6辆,当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定,甲公司2019年应纳车船税税额为(    )元。

  A3190    B3270    C6270    D21390

20.某石化企业为增值税一般纳税人,201910月开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2. 26万元、包装费1.13万元,另支付运杂费6. 78万元(能提供相应凭据)。

    已知,原油适用的增值税税率为13%、资源税税率为10%。根据资源税法律制度的规定,有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税,下列计算列式正确的是(    )

    A  2260÷(1+13%)×10%

    B.   (2260+2.26+1.13)×10%

    C.  ( 2260+2.26+ 1.13) ÷ (1 +13%)×10%

    D.  2260+2.26+1.13+6.78)÷(1+13%)×10%

21. 201772日,贾某初次就业即到甲公司工作。2019928日,贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为(    )

    AO    B5    C10    D15

22.李某于201993日到甲公司工作,甲公司在同年123日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元,甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同,甲公司应向李某支付的工资补偿为(    )

    A6000    B9000   C3000    DO

23.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废,给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失,从其每月工资中扣除,已知李某每月工资收入1100元,当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为(    )元。

  A500    B220    C200    D110

24.根据社会保险法律制度的规定,关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中,不正确的是(    )

    A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的,其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金

    B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

    C.失业人员领取失业保险金的标准,不得低于当地最低工资标准

    D.失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

   

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(    )

    A.加收滞纳金     B.罚款       C.不予出具完税凭证    D.征收税款

2.下列各项中,符合内部牵制制度的要求的有(    )

    A.出纳人员管理票据           B.出纳人员管理有价证券

    C.出纳人员管理库存现金     D.出纳人员兼任会计档案保管

3.根据会计法律制度的规定,企业对外提供财务会计报告,应当在财务会计报告上签章的有(    )

    A.审计人员     B.总会计师     C.单位负责人    D.会计机构负责人

4.王某一次性购买6万元的预付卡,下列支付方式中,王某不得使用的有(    )

    A.转账支票    B.现金     C.信用卡     D.借记卡

5.下列单位中,可以申请开立基本存款账户的有(    )

    A.居民委员会     B.幼儿园     C.个体工商户     D.个人独资企业

6.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于作成票据保证时的相对记载事项的有(    )

    A保证字样    B.保证人签章    C.被保证人名称    D.保证日期

7.甲建筑公司为增值税一般纳税人,其201911月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有(    )

    A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000

    B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500

    C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600

    D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180

8.根据增值税法律制度的规定,下列项目中,免征增值税的有(    )

  A.托儿所提供育养服务    B.农场提供农田灌溉业务

  C.文化馆出租房屋业务    D.保险公司为种植业提供保险业务

9.根据消费税法律制度的规定,下列业务中,应征收消费税的有(    )

  A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位   B.地板经销商提供实木地板保养服务

  C.外贸公司进口高档手表                      D.金店零售金银首饰

10.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有(    )

  A.取得综合所得需要办理汇算清缴的   B.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的

  C.取得境外所得的                            D.因移居境外注销中国户籍的

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列有关所得来源地的表述中,正确的有(    )

    A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

    B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

    C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

    D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

12.根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除的有(    )

    A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B.金融企业同业拆借利息支出

    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    D.金融企业的各项存款利息支出

13.根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有(    )

    A.保管合同     B.借款合同     C.买卖合同     D.承揽合同

14.下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有(    )

    A.港口的码头用地        B.公园内附设的影剧院用地     C.水电站的发电厂房用地     D.火电厂厂区围墙内的用地

15.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括(    )

  A.税款     B.滞纳金     C.罚款       D.为实现税款变卖担保财产的费用

  三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.因票据纠纷提起的民事诉讼,由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。 (    )

2.会计档案的保管期限,从会计资料建档的第一天算起。    (    )

3.记账凭证就是被会计机构、会计人员审核并接受的原始凭证。    (    )

4.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 (    )

5.存款人因迁址需要变更开户银行的,应向原开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 (    )

6.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至本县的其他机构用于销售的,视同销售货物。(    )

7.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。 (    )

8.张某将自有房屋对外出租,不缴纳契税。 (    )

9.用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。    (    )

10.劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效。    (    )

 

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

【资料l

  甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,20198月有关经济业务如下:

  (1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。 

  (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。81日双方签订销售合同,83日预收全部含税货款113000元,另收取包装费3390元;815日和825日各发出50%的餐具。

  (3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

  已知:增值税税率为13%,农产品扣除率为10 010,木制一次性筷子消费税税率为5%

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中,正确的是(    )

  A33900÷(1+10%)×10%             B33900×10%

  C. (33900-452)÷(1+10%)×10%      D(33900-452)×10%

2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是(    )

  A83       B825        C815       D81

3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(    )

  A(113000+3390)×13%                    B.113000÷(1+13%)×13%

  C. (113000+3390)÷(1+13%)×13%      D113000×13%

4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是(    )

  A.  17100÷(1-5%)×5%=900(元)       B.( 39900+17100)÷(1-50/0)×5%=3000(元)

  C.  (39900+17100)×5% =2850(元)   D17100×5%=855(元)

【资料2

  甲公司为居民企业,2019年度有关经济业务如下:

  (1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元,没收逾期未退包装物押金收入0.5万元。

  (2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。

  (3)新技术研究开发费用30万元,已计入管理费用。

  (4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元。

  (5)当年向投资者分配利润100万元。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回

  答下列小题。

1.甲公司下列收入中,在计算2019年度企

  业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是(    )

  A.产品销售收入2000万元                 B.银行存款利息收入5万元

  C.逾期未退包装物押金收入0.5万元    D.国债利息收入15万元

2.甲公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除的是(    )

  A.向街道办赞助支出6万元       B.向投资者分配利润100万元

  C.税收滞纳金2万元                D.向贫困山区捐款5万元

3.甲公司下列支出中,属于职工福利费的是(    )

  A.职工交通补贴2.5万元          B.生产工人基本养老保险费40万元

  C.职工食堂人员工资15万元    D.职工困难补助3万元

4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中,正确的是(    )

  A30×(1+75%)=52.5(万元)    B30×75%=22.5(万元)

  C30×(1+100%)=60(万元)    D30×100%=30(万元)

【资料3

  201511日,甲日报社与刘某达成口头协议,聘用刘某为临时校对员(非全日制用工),工作时间为每天9点至12点,提前完成工作任务可以提前离开,工资为80元/小时。

  因刘某表现优秀,经甲日报社人事部门多次与刘某协商后,双方达成口头协议,将刘某转为全日制正式校对员,劳动合同期限自201611日至20171231日,月工资为5500元。因刘某并非新人职员工,人事部门未与其订立书面劳动合同。

  2017815日,刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意,应记者个人要求,在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容;次日,甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由,通知刘某解除劳动合同。

  201791日,刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.有关201511日至20151231日期间刘某与甲日报社的关系,下列说法正确的是(    )

  A.甲日报社与刘某的关系适用《劳动合同法》的规定

  B.甲日报社与刘某的关系不适用《劳动合同法》的规定

  C.甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法

  D.甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法

2.有关甲日报社通知刘某解除劳动合同的行为,下列说法正确的是(    )

  A.刘某严重违反用人单位的规章制度,甲日报社有权随时通知解除劳动合同

  B.甲日报社应当提前30天通知刘某,方可解除劳动合同

  C.甲日报社应当额外支付1个月的工资,方可解除劳动合同

  D.甲日报社应当经工会同意后,方可解除劳动合同

3.如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁,仲裁时效期间届满日应为(    )

  A2017831   B2018216   C2018816   D2019816

4.仲裁庭在审理该劳动争议案件时,发生的下列事项中,符合劳动合同法律制度规定的是(    )

  A.仲裁庭认为本案案情简单,书面审理后直接作出裁决

  B.由于形成了2种意见,仲裁庭直接按首席仲裁员的意见作出裁决

  C.对仲裁裁决有异议的仲裁员赵某拒绝在裁决书上签名

  D.仲裁庭成员中有两人接受了刘某的请客送礼

 

全真模拟测试题(三)参考答案及解析

一、单项选择题

1B【解析】法只能是统治阶级的国家意志的体现,而非全社会成员共同意志的体现。

2A【解析】选项BCD:属于行政责任——行政处罚。

3A【解析】企业的月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。

4A【解析】单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依法通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。

5A【解析】(1)选项BC:属于借记卡,不具有透支功能;  (2)选项AD:贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。

6B【解析】(1)选项AB:我国信用证为以人民币计价、  “不可撤销跟单信用证;(2)选项CD:信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改和转让。

7A【解析】选项A:票据金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。

8B

9C【解析】(1)选项A:银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;(2)选项B:持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款;(3)选项C:银行本票可以背书转让;(4)选项D:银行本票可用于转账,填明现金字样的银行本票可以支取现金。

10.D【解析】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,可以按不含增值税折扣后的销售额征收增值税。

11.D【解析】(1)选项A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票; (3)选项C  “向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。

12C【解析】纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

13D【解析】(1)包装费15万元属于价外费用;销售白酒同时收取的包装物押金5万元,无论押金是否返还及会计上如何核算,收取时均应并入销售额征收消费税;排除选项A(2)价外费用和并入销售额的包装物押金均属于含增值税收入,应作价税分离;排除选项B(3)  “480万元、15万元、5万元单位是万元;而定额税率是0.5/500克,  “0.5×2000”换算出1000元/吨,再乘以数量100吨后单位为,需要统一单位,因此在 “100× 2000×0.5”后除以10000,换算为万元;选项C的计算列式中单位不统一,选项D正确。

14.C【解析】选项ABD:以收入全额为应纳税所得额。

15. A【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入× ( l-20%)

16.D【解析】李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。

17.C【解析】(1)选项A:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金或者退休费、离休费、离休生活补助费,免征个人所得税;(2)选项B:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项D:保险赔款免征个人所得税。

18.C【解析】土地、房屋的典当、继承(选项A)、分拆(分割)、出租(选项B)和抵押(选项D),不属于契税的征税范围。

19.C【解析】(1)载货卡车应纳车船税额= 5×50×15=3750(元);(2)7座乘用车应纳车船税额=420 ×6=2520(元)。因此,甲公司2019年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。

20.C【解析】(1)实行从价定率征收资源税的销售额,包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(“2.26万元”“1.13万元),不包括增值税销项税额和运杂费用(“6.78万元”);排除选项AD(2)“2260万元题目明确为含税销售额,  “2. 26万元”“1. 13万元属于价外费用,均应作价税分离,选项B错误,选项C正确。

21.B【解析】贾某的累计工作年限为2年有余,属于已满1年不满10的情形,可以享受的带薪年休假为5天。

22.A【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月),应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日(103~ 122日),向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿);在本题中,甲公司已按月足额发放正常工资,因此,还需向李某支付103~ 122日的工资补偿(3000×2= 6000元)。

23.C【解析】李某月工资的80%880元<当地月最低工资标准900元,该工厂最多可以从李某的工资中扣除=1100-900=200(元)。

24.C【解析】选项C:失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准;一般也不高于当地最低工资标准,具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

   

二、多项选择题

1BC【解析】选项AD:属于征税行为,应当先议后诉。

2ABC【解析】(1)出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;(2)经管库存现金、有价证券、票据,是出纳人员的基本岗位职责。

3BCD【解析】财务会计报告由单位领导人、总会计师(或者主管会计工作的负责人)、会计机构负责人、会计主管人员签章。

4BC【解析】(1)选项c:购卡人不得使用信用卡购买预付卡;  (2)选项ABD:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

5ABCD

6CD【解析】(1)选项AB:属于票据保证行为的必须记载事项;(2)选项C:保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的,已承兑的票据,承兑人为被保证人,未承兑的票据,出票人为被保证人;(3)选项D:保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的,出票曰期为保证日期。

7ABC【解析】选项D:除另有规定外,增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

8ABD【解析】选项C:纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税;文化馆出租房屋业务,应按照现代服务——租赁服务征收增值税。

9.ACD【解析】(1)选项A:属于批发环节,卷烟在批发环节加征一道消费税;  (2)选项BC:实木地板、高档手表在生产销售、委托加工、进口环节(不包括保养服务)缴纳消费税; (3)选项D金银铂钻在零售环节征收消费税。

10.ABCD

11BD【解析】(1)选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项C:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。

12.ABD【解析】选项c:非金融企业向非金融企业(非关联方)借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,超过部分不得扣除。

13.ABCD

14BCD【解析】(1)选项A:港口的码头用地,免征城镇土地使用税。 (2)选项B:公园自用的土地免征城镇土地使用税,但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

15.ABD【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括:抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

   

三、判断题

1.∨

2.×【解析】会计档案保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

3.×【解析】记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制,但记账凭证和原始凭证是两种不同的凭证。

4.∨

5.∨

6.×【解析】设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的,视同销售货物,但相关机构设在同一县(市)的除外。

7.∨

8.∨【解析】出租房屋,房屋的权属不发生转移,不涉及契税和土地增值税的问题。

9.∨

10.∨

   

四、不定项选择题

【资料1答案】

1.B【解析】(1)运输途中发生合理损耗(不属于非正常损失),对应的进项税额准予抵扣,“452不需要减除,选项CD排除。  (2)选项AB:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价( 33900)×10%

2BC【解析】除另有规定外,采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

3C【解析】(1)包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额计税,选项BD错误。(2)“113000为含税货款,“3390亦为含税金额,均应作价税分离处理,选项A错误,选项C正确。

4B【解析】委托加工的应税消费品,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格),按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5%=3000(元)。

【资料2答案】

1ABCD【解析】(1)不论应税收入、免税收入,还是不征税收入,均应计入收入总额;(2)对本题各项收入的详细分析参考下表:

 

    收入类型

    是否计入收入总额

   应/免/不征税收入?

    选项A

    销售货物收入

  

    应税收入

    选项B

    利息收入

  

    应税收入

    选项C

    其他收入

   

    应税收入

    选项D

    利息收入

  

    免税收入

2ABCD【解析】(1)选项A:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出,不得在税前扣除。(2)选项B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在税前扣除。(3)选项c:税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在税前扣除。(4)选项D:甲公司直接向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

3ACD【解析】(1)选项B:为生产工人缴纳的基本养老保险费,属于社会保险费;为职工食堂等福利部门的工作人员缴纳的社会保险费,属于职工福利费。(2)选项ACD:企业的职工福利费,主要包括:职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等;企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等;按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

4A【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201811日至20201231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除:  (1)税前准予扣除的数额= 30+30×75%= 30×(1+75%)=52.5(万元);  (2)如果涉及间接法,则纳税调减额=30×75%=22.5(万元)。

【资料3答案】

1AD【解析】(1)选项AB:非全日制用工合同也是劳动合同,适用《劳动合同法》的规定;(2)选项CD:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

2A【解析】劳动者严重违反用人单位的规章制度的,用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同。

3C【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年,自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。甲日报社于2017815日的次日,即2017816日通知刘某解除劳动合同。因此申请仲裁时效期间届满日为2018816日。

4C【解析】(1)选项A:劳动争议仲裁一般应开庭审理;(2)选项B:仲裁庭如果能形成多数意见的,应按多数仲裁员的意见作出裁决;(3)选项C:对裁决持不同意见的仲裁员,可以在裁决书上签名,也可以不签名;(4)选项D:劳动争议仲裁实行回避制度,仲裁员接受当事人请客送礼的,应当回避。

 


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