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全国会计专业技术资格考试辅导用书
初级会计资格
经济法基础》真题汇编与上机题库
会计专业技术资格考试研究中心编
真题汇编4套
1 2 3 4
上机题库6套
1 2 3 4 5 6

《经济法基础》上机题库(一)

  一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

    1.下列表述中,反映了法的本质的是(    )

    A. 法是统治阶级国家意志的体现    B.法是国家制定或认可的规范

    C.法是明确而普遍适用的规范      D.法凭借国家强制力而获得遵行的效力

    2.甲建筑施工企业20191月份经依法监测,噪声超标11分贝。已知,工业噪声超标

10 -12分贝的,环境保护税额为每月2 800元。甲建筑施工企业20191月份应当缴纳环境保护税(    )元。

    A0         B2 800        C28 000         D33 600

    3.下列各项关于会计职业道德和会计法律制度两者的区别的论述中,正确的是(    )

    A. 会计法律制度具有很强的他律性,会计职业道德具有很强的自律性

    B.会计法律制度调整会计人员的外在行为,会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界

    C.会计法律制度有成文规定,会计职业道德无具体的表现形式

    D.违反会计法律制度可能会受到法律制裁,违反会计职业道德只会受到道德谴责

    4.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当按次计征个人所得税的是(    )

    A.  工资、薪金所得       B.特许权使用费所得        C.个体工商户的生产、经营所得

    D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于单位人民币卡账户的表述中,不正确的是(    )

    A.不得将销货收入存入单位卡账户

    B.单位卡可以存入现金,但不能支取现金

    C.单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算

    D.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,销户时,单位卡账户的资金应当转

入其基本存款账户

    6.根据民事诉讼法律制度的规定,因港口作业发生的纠纷,享有管辖权的人民法院是(    )

    A. 原告住所地人民法院       B.被告住所地人民法院

    C.港口所在地人民法院     D.原告住所地或者被告住所地人民法院

    7.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据追索权行使的表述中,正确的是(    )

    A. 持票人在行使追索权时,不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

    B.持票人不得在票据到期前追索

    C.持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的,丧失追索权

    D.持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

    8.根据消费税法律制度的规定,纳税人销售应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(    )

    A. 发生应税消费品的当天             B.取得全部价款的当天

    C.每一期纳税人销售应税货物     D.销售合同规定的收款日期的当天

    9.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其财

务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是(    )

    A.  自领取税务登记证件之日起180日内     B.自领取税务登记证件之日起15日内

    C.自领取税务登记证件之日起30日内      D.自领取税务登记证件之日起60日内

    10.已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起(    )内订立书面劳动合同。

    A.  15        B1个月      C2个月        D.3个月

    11.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是(  )

    A. 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

    B.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

    C.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其他人

    D.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

    12.甲企业2018年营业收入为4 000万元,广告费支出为400万元。上年未扣完的广告费50万元,则2018年税前准允扣除的广告费是(    )万元。

    A.  600             B450             C500               D550

    13.根据《公司法》的规定,对于可撤销合同的撤销,具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权,则该撤销权消灭,该期间是(    )

    A. 1个月        B3个月           C1       D5

    14.甲企业为小型微利企业,2018年度应纳税所得额为10万元,甲企业2018年应纳的企业所得税为(    )万元。

    A2.5         B2           C1. 25        D0.5

    15.下列会计档案中,保管期限为10年的是(    )

    A. 银行存款余额调节表        B.会计档案保管清册      C.年度财务报告       D.总账

    16.下列选项中,不属于法的形式的是(    )

    A. 宪法          B.行政法规     C.人民法院做出的判决书       D.国际条约

    17.会计工作岗位,是指一个单位会计机构内部根据(    )而设置的职能岗位。

    A. 技术特点        B.职责权限         C.工作能力        D.业务分工

    18.票据可以代替现金使用,充当支付工具,消除现金携带不便,克服点钞的麻烦,节省计算现金的时间,这体现的是票据的(    )

    A. 支付功能         B.汇兑功能           C.信用功能        D.结算功能

    19.某金银首饰店是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%20185月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为6 000元,收购旧项链的不含税金额为每条4 000元。销售金项链销项税额为(    )元。

    A.  10 200          B17 000          C2 600             D6 800

    20.根据税收征收管理法律制度的要求,(    )是整个税收征收管理的起点。

    A.税务登记       B.纳税申报        C.办理营业执照         D.建立账簿

    21.根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是(    )

    A. 对工商局作出的罚款决定不服

    B.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服

    C.对工商局作出的吊销营业执照决定不服

    D.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

    22.根据《票据法》的规定,下列对银行汇票的表述中,不正确的是(    )

    A. 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票,银行不予受理

    B.更改实际结算金额的银行汇票无效

    C.银行汇票的背书转让以出票金额为准

    D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

    23.根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁表述中,不正确的是(    )

    A. 仲裁委员会不按行政区划层设立       B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

    C.仲裁一般不公开进行                     D.仲裁实行书面审理,不开庭审理

    24. 20185月甲公司安排职工刘某在日标准时间以外延长工作时间累计12小时。已知

甲公司实行标准时间制度,刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是(    )

    A.  160÷8×12×100%=240(元)     B. 160÷8×12×150%=360(元)

    C. 160÷8×12×200%=480(元)     D160÷8×12×300%=720(元)

    二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

    1.下列各项事实中,属于法律事件的有(    )

    A. 某服装厂与供货商订立了一份合同        B.张某偷盗公司财物       C.战争爆发       D.赵某出生

    2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于居民企业的有(    )

    A.依据外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

    B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

    C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

    D.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

    3.用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有(    )

    A.  未经公示       B.未对劳动者告知            C.未经劳动部门备案        D.未经人民法院批准

    4.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有(    )

    A.海盐         B.玉石原矿          C.已税原煤加工的洗选煤       D.原木

    5.会计专业技术资格分为(    )

    A. 初级资格     B.中级资格      C.高级资格    D.注册资格

    6.根据《中华人民共和国仲裁法》的相关规定,仲裁协议应当包括的内容有(    )

    A. 请求仲裁的意思表示       B.具体的仲裁事由       C.选定的仲裁委员会       D.仲裁事项

    7.根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有(    )

    A.   啤酒企业的广告费                                     B.房地产企业支付的银行罚息

    C.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险        D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

    8.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有(    )

    A.自创商誉计算的摊销费用            B.与经营活动无关的无形资产的摊销

    C.企业清算时的外购商誉的支出     D.自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

    9.下列关于经济仲裁与劳动仲裁的说法中,错误的有(    )

    A. 两者均开庭    B.两者均收费     C.两者均公开进行      D.两者均必须有书面仲裁协议才可以申请仲裁

    10.下列各项中,暂予免征环境保护税的有(    )

    A. 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

    B.机动车等流动污染源排放应税污染物的

    C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物且超过国家排放标准的

    D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境标准的

    11.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,可导致劳动合同关系终止的有(    )

    A. 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇   B.劳动者被人民法院宣告死亡

    C.用人单位被依法宣告破产                    D.女职工在产期

    12.有关应税消费品销售数量的确定,下列表述正确的有(    )

    A. 销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

    B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

    C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量

    D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量

    13.根据劳动合同法律制度的规定,下列选项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有(    )

    A. 劳动者在该用人单位连续工作满10年的

    B.连续订立2次固定期限劳动合同,继续续订的

    C.国有企业改制重新订立劳动合同,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

    D.用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年的

    14.下列各项中,按照销售无形资产征收增值税的有(    )

    A.技术转让服务     B.出租设备     C.转让土地使用权      D.转让商标权

    15.企业的下列收入中属于免税收入的有(    )

    A. 国债利息收入

    B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

    D.符合条件的非营利组织的收入

    三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

    1.对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。    (    )

    2.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售,除北京、上海、广州、深圳外,免征增值税。    (    )

    3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。    (    )

    4.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同,由甲方提供主体配件和原材料,乙方提供建设服务,由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。    (    )

    5.任何法律关系的发生、变更和消灭,都要有法律事实的存在。    (    )

    6.公司增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,根据税法规定免征契税。    (    )

    7.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施,如果单独记账,价值没有计入房产原值,可以不计算缴纳房产税。    (    )

    8.仲裁裁决作出后,一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。    (    )

    9.甲公司因进口一批货物被海关查封,对海关的具体行政行为不服,可向海关所在地的人民政府和国家安全机关申请行政复议。    (    )

    10.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。    (    )

 

    四、不定项选择(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

(一)

    甲公司为居民企业,自行计算的应纳税所得额为85万元。2018年有关收支情况如下:

    (1)销售收入为600万元。

    (2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元,计提工会经费6万元,职工福利费18万元,计提2.2万元的职工教育经费并全部列支。

    (3)管理费用中列支的业务招待费15万元。

    (4)财务费用中列支汇兑损失10万元。

    已知,企业所得税税率为25%

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

    1.下列选项中,超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有(    )

    A.  广告费          B.工会经费       C.职工教育经费       D.业务招待费

    2. 2018年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是(    )万元。

    A0         B.8        C4          D7.7

    3. 2018年业务招待费应调整应纳税所得额是(    )万元。

    A0        B. 6        C9        D12      

  4.甲企业2018年应缴纳的企业所得税为(    )万元。

    A24. 75         B26. 25       C23. 25       D21. 25

(二)

    2018121日,甲劳务派遣公司将赵某、刘某二人派遣到乙公司,从事保洁工作。月工资为3 000元,每月的15日结算工资。加上赵某和刘某,在乙公司现有用工人数中,劳务派遣人员共计5名,其他订立劳动合同的劳动者共计95名。

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

    1.关于劳动合同与劳务派遣协议签订主体的表述中,正确的是(    )

    A. 甲公司应当与赵某和刘某二人签订劳务派遣协议      B.甲公司与乙公司之间应当签订劳动合同

    C.乙公司应当与赵某和刘某二人签订劳动合同           D.甲公司与乙公司之间应当签订劳务派遣协议

    2.赵某和刘某从事的工作岗位应当为(    )

    A. 主营业务岗位     B.临时性岗位         C.替代性岗位      D.辅助性岗位

    3.如乙公司拟继续招用劳务派遣人员,则人员不得超过其(    )

    A. 用工总量的50%         B.用工总量的20%        C.用工总量的10%          D.用工总量的35%

    4.下列选项对赵某和刘某权利的表述中,正确的是(    )

    A. 赵某和刘某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利

    B.赵某和刘某有权依法要求甲公司支付劳动报酬

    C.赵某和刘某有权在无工作期间,要求乙公司支付相应报酬

    D.赵某和刘某有权在乙公司依法参加或者组织工会,维护自身合法权益

(三)

    中国公民王某201810月的收入情况如下:

    (1)取得工薪收入10 000元;

    (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元;   

    (3)当月取得上市公司股息所得2 000元(持股8个月);

    (4)将自用住房一套转让,取得转让收入2 000 000元,支付转让税费50 000元,该套住房当时的购买价为1 200 000元,购买时间为20146月份并且是唯一的家庭生活用房。

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

    1.王某10月份工资收入,应缴纳的个人所得税是(    )元。

    A.  475              B675               C290             D1 625

    2.拍卖手稿原件取得的所得,应缴纳的个人所得税是(    )元。

    A1 200           B1 600            C. 1 840           D2 000

    3.王某取得上市公司股息所得,应缴纳的个人所得税是(    )元。

    A1 644           B640              C400            D200

    4.下列关于王某转让住房的相关表述中,正确的是(    )

    A. 王某转让住房应缴纳的个人所得税为150 000元      B.王某转让住房应缴纳的个人所得税为160 000

    C.王某转让其自用住房免征个人所得税                   D.王某转让自用住房免征土地增值税

 

《经济法基础》上机题库(一)答案

 

    一、单项选择题

    1A【解析】法的本质是统治阶级国家意志的体现。

    2B【解析】应税噪声的应纳税额一超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

    3A【解析】会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果,具有较强的客观性;会计职业道德不仅强调会计人员的外在行为,还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界,选项B错误;会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定,也有不成文的约定,选项C错误;违反会计职业道德不仅可能受到道德谴责,还可能受到法律的制裁,选项D错误。

    4.B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等,按次计征个人所得税。

    5.B【解析】单位卡不得存入现金,也不能支取现金。

    6.C【解析】因港口作业中发生纠纷提起的诉讼,由港口所在地人民法院管辖。

    7D【解析】选项A,持票人行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明。选项B,到期前追索,是指票据到期日前,持票人对下列情形之一行使的追索:(1)汇票被拒绝承兑的;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。选项c,未按照规定期限通知的,持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的,由没有按照规定期限通知的票据当事人,承担对该损失的赔偿责任。

    8D【解析】纳税人采取赊销和分期收款方式的,为销售合同规定的收款日期的当天。

    9B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

    10.B【解析】建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

    11.A【解析】土地增值税的范围包括:转让国有土地使用权或者地上建筑物以及附着物连同土地使用权一并转让的情况。A选项,发生了转让行为并且取得了收入,属于土地增值税的征税范围。

    12.B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。4 000×15%=600(万元)>400+50= 450(万元),所以准予扣除的金额为450万元。

    13.C【解析】有下列情形之一的,撤销权消灭:(1)具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权;(2)具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。

    14.D【解析】年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2018年应纳的企业所得税额=10×25%×20%=0.5(万元)。

    15.A【解析】银行存款余额调节表的保管期限是10年,会计档案保管清册和年度财务报告的保管期限是永久,总账的保管期限是30年。

    16.C【解析】最高人民法院所做出的判决书只是一种非规范性法律文件,不能作为法的形式。

    17.D【解析】会计工作岗位,是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。

    18A【解析】票据可以充当支付工具,代替现金使用。对于当事人来讲,用票据支付可以消除现金携带的不便,克服点钞的麻烦,节省计算现金的时间。

    19.C【解析】金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=(6 000-4 000)×10×13%=2 600(元)。

    20.A【解析】税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度,是整个税收征收管理的起点。

    21.B【解析】当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时,可以按照有关规定进行申述,但不能提起行政复议。

    22.C【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。

    23.D【解析】D选项,仲裁应当开庭进行,当事人协议不开庭的,仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

    24.B【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准时间以外延长工作时间的,依照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资。

    二、多项选择题

    1CD【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象,如地震、洪水、台风、森林大火等不因人的因素造成的自然灾害;也可以是某些社会现象,如爆发战争、重大政策的改变等;人的出生可引起抚养关系、户籍管理关系的发生,也属于法律事件。

    2ABD【解析】判断是否属于居民企业的标准有:(1)注册地在中国;(2)实际管理机构在中国。两个标准符合其一即为居民企业,选项BD属于注册地在中国,选项A属于实际管理机构在中国。选项C,既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。

    3AB【解析】如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知,该规章制度对劳动者不生效。

    4AB【解析】根据资源税法律制度的规定,已税原煤加工的洗选煤和原木不是资源税应税范围。

    5ABC【解析】会计专业技术资格分为初级资格、中级资格和高级资格三个级别。

    6ACD【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

    7ABD【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保补充保险,不得在税前扣除。

    8ABD【解析】C选项,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

    9BCD【解析】经济仲裁收费,劳动仲裁不收费,因此B选项错误;经济仲裁和劳动仲裁均开庭审理,经济仲裁不公开,劳动仲裁公开,因此C选项错误;经济仲裁必须书面申请,而劳动仲裁可以书面申请,也可以口头申请,因此D选项错误。

    10. ABD【解析】选项C,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。

    11. ABC【解析】有下列情形之一的,劳动合同终止:劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。D选项属于劳动合同终止的例外情形,女职工在孕期、产期、哺乳期的,用人单位不得终止劳动合同。

    12. ABD【解析】C选项,委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量。

    13. AD【解析】B选项,连续订立2次固定期限劳动合同,并且劳动者不具有严重违反用人单位的规章制度等法定情 形时,续订劳动合同的,应当订立无固定期限劳动合同;CD选项,用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年的,应当订立无固定期限劳动合同。所以C选项错误,D选项正确。

    14. ACD【解析】B选项,属于现代服务——租赁服务

    15. ABD  【解析】在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,应按规定缴纳企业所得税。

    三、判断题

    1×  【解析】对出口产品退还增值税、消费税,不退还已缴纳的城市维护建设税。

    2√  【解析】个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售,免征增值税,将不足2年的住房对外销售的,按5%的征收率全额缴纳。北京、上海、广州、深圳的个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收增值税。

    3×  【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

    4×  【解析】法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备,而是乙方的承建行为。

    5√  【解析】任何法律关系的发生、变更和消灭,都要有法律事实的存在。

    6×  【解析】公司增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,根据税法规定征收契税。

    7×  【解析】凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计中是否单独记账与核算,都计入房产原值计征房产税。

    8√  【解析】仲裁裁决作出后,一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。

    9×  【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。

    10.√  【解析】税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

    四、不定项选择题

(一)

    1AC【解析】广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

    2B【解析】实际支付的工资100万元,可据实扣除。工会经费的扣除限额=100×2%=2(万元),纳税调增=6-2=4(万元)。职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),纳税调增=18 -14=4(万元)。职工教育经费的扣除限额=100×8%=8(万元),由于企业计提并使用2.2万元,不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=4+4=8(万元)。

    3C【解析】业务招待费扣除限额=600×5‰=3(万元)<15×60%=9(万元),只能按3万元扣除,纳税调增金额=15 -3 =12(万元)。

    4.B【解析】汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。该企业2018年度应缴纳的企业所得税=(85+8+12)×25%=26. 25(万元)。

(二)

    1D【解析】劳务派遣是指由劳务派遣单位(甲公司)与劳动者(赵某、刘某)订立劳动合同,与用工单位(乙公司)订立劳务派遣协议,将被派遣劳动者派往用工单位给付劳务。

    2BCD【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式,劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

    3.C【解析】用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。该用工总量是指用工单位订立劳动合同的人数与使用被派遣劳动者人数之和。

    4ABD【解析】选项C,被派遣劳动者在无工作期间,劳动派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。

(三)

    1C【解析】工薪收入应缴纳个人所得税=(10 000-5 000)×10%-210=290(元)。

    2B【解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得计算缴纳个人所得税,应缴纳个人所得=10 000×(1-20%)×20% =1600(元)。

    3D【解析】取得上市公司的股息所得减半征收所得税。应缴纳个人所得税=2 000×20%×50%=200(元)。

    4AD【解析】个人转让住房自用达5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。题目中王某购 买时间为20146月,转让时间是201810月,时间不够5年,所以不能免税,要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(2 000 000 - 50 000-1 200 000)×20% =150 000(元)。居民个人转让住房免征土地增值税。

 

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