2020年初级会计资格真题精选及考前密卷
《经济法基础》（附答案）
全国会计专业技术资格考试辅导试卷编写研究组

《经济法基础》真题精选二

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1．某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为(    )万元。

  A．3.6       B．4          C．6         D．10

 2．对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(    )申请行政复议。

  A．国务院         B．国家税务总局        C．人民法院         D．上一级税务机关

3．根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期限最长为(       )。

  A．6个月        B．3年        C．1年        D．2年

4．根据房产税法律制度的规定，下列城镇建筑物中，不属于房产税征税范围的是(  )。

  A．厂房        B．水塔         C．仓库       D．办公楼

5．根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿计征印花税时，采用的计税依据是(     )。

  A．“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额

  B．“资本公积”和“盈余公积”两项的合计金额

  C．“资本公积”和“本年利润”两项的合计金额

  D．“实收资本”和“盈余公积”两项的合计金额

6．王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是(    )元。

  A.5 000        B.50 000           C.10 000           D.1 000

 7．某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是(    )万元。

  A. 310         B.349. 84         C.365         D.362

 8．某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是(    )。

  A. 2012年        B．2015年        C．2016年         D．2017年

9．罗某2019年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是(  )元。

  A. (80 000-60 000)×3%=600元

  B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元

  C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元

  D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3% =124.8元

10. 2001年6月，张某大学毕业到甲公司工作；2004年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2009年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2012年3月，张某回国到丙公司工作；2015年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是(    )。

    A.3个月        B．6个月       C．9个月       D．18个月

11．下列关于医疗期间的表述中，不符合法律规定的是(  )。

    A.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月

    B．实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为9个月

    C．实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月

    D．实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为18个月

12.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是(    )。

  A.税目是区分不同税种的主要标志              B．税率是衡量税负轻重的重要标志

  C．纳税人就是履行纳税义务的法人           D．征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

13.下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是(    )。

  A.产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人      B．纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

  C．产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人   D．房屋产权出典的，出典人为纳税人

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(  )。

  A.股权转让收入                                                    B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费       D．国债利息收入

15.某生产企业（非房地产开发企业）自行进行职工小区的开发，于2017年1月底投入“三通一平”资金共200万元，房屋于8月建成并于11月全部销售，取得售房款3 000万元，已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元，房屋的开发成本（包括“三通一平”费用）800万元，房屋销售时缴纳的与销售房屋有关的税金为165万元（含印花税），房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明）。该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为5%。该企业应缴纳的土地增值税为(    )万元。

  A. 225         B.255         C.289.5       D.610.5

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是(  )。

  A．从事农、林、牧、渔业项目的所得      B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  C．企业内部自建自用的基础设施项目     D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

17.李某2017．年3月转让其2012年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税(  )万元。

  A.0        B．3        C．4.5        D．5

18.某服装厂为居民纳税人，2016年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为(    )万元。

  A. 75.4         B.78.4        C.88.4        D.90

19.甲公司于2016年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2 000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为(  )万元。

  A．15         B．45         C．60       D．75

 20.根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是(    )。

  A．个人邮递物品的寄件人        B．个人邮递物品的收件人

  C．携带物品进境的入境人员    D．以其他方式入境个人物品的所有人

21.星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税(  )万元。

  A.1.2         B.1.0          C.0.58         D.0.6

 22．某化妆品厂期初库存香粉20 000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100 000元，本期月末库存香粉25 000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为(    )元。上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款。

  A.O         B．750         C．218        D.1 300

 23.下列银行结算账户中，不能支取现金的是(    )。

     A．党、团、工会经费专用存款账户    B．个人银行结算账户     C．预算单位零余额账户    D．单位银行卡账户

24.下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是(    )。

    A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务                B．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

    C．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产       D．境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1．根据关税的规定，下列说法正确的有(  )。

  A．由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

  B-由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

  C．非因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征

  D．因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴

2．下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有(  )。

  A.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施

  B．税务机关对单价4 500元的茶几，不采取税收强制执行措施

  C．税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

  D．纳税人母亲作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

3．根据“营改增”的有关规定，下列选项中，征收增值税的有(    )。

  A．福利彩票、体育彩票的发行收入      B．提供安全保护服务       C．个人转让著作权     D．提供餐饮住宿服务

4．M公司的员工李某不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向李某提出解除劳动合同。M公司与李某协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有(  )。

  A．M公司无需向劳动者支付经济补偿         B．M公司应当向劳动者支付经济补偿

  C．M公司无需向劳动者支付违约金            D．M公司应当向劳动者支付违约金

5．某市的内资房地产开发企业2018年2月销售了其开发的15套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有(  )。

  A.房地产开发成本    B．房地产开发费用       C．取得土地使用权所支付的金额    D．城市维护建设税

6．下列属于税法规定的偷税手段的有(    )。

    A.伪造、变造账簿、记账凭证              B．以暴力拒不缴纳税款

    C．隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证    D．转移或者隐匿财产

7．根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有(  )。

  A．基本存款账户    B．一般存款账户     C．临时存款账户    D．单位人民币卡

8．根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有(  )。

  A.个人合法的劳务报酬    B．个人合法的投资回报    C．工资性款项    D．单位的款项

9．关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有(    )。

  A.孙某用3个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬18 000元，孙某应将18 000元平均分配到3个月，以每月分配的金额6 000元作为一次收入计缴个人所得税

  B．张某兼职为某企业授课，每月4次，每次报酬1 000元，张某应以1 000元作为一次收入计缴个人所得税

  C．陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬5 000元，陈某应将5 000元作为一次收入计缴个人所得税

  D．王某为某卡拉OK厅演唱，每月8次，每次报酬800元，王某应以当月报酬合计6 400元作为一次收入计缴个人所得税

10.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有(    )。

  A.用于耕地的拖拉机    B．用于接送员工的客车       C．用于休闲娱乐的游艇    D．供企业经理使用的小汽车

11.下列民事纠纷中，由原告住所地人民法院管辖的有(    )。

    A．对不在中华人民共和国境内居住的人提起的有关身份关系的诉讼

    B．对下落不明的人提起的有关身份关系的诉讼

    C．对被采取强制性教育措施的人提起的诉讼

    D．对被监禁的人提起的诉讼

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中属于劳动合同约定条款的有(    )。

  A.服务期       B．医疗期       C．试用期       D．竞业禁止

13.关于国内信用证的表述中，符合法律规定的有(    )。

    A．国内信用证为不可撤销信用证

    B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人

    C．国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

    D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

14.甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项情形，应当缴纳消费税的有(    )。

    A．赠送贫困地区         B．奖励本厂职工           C．生产改装高档小汽车         D．本厂广告推广

15.下列各项中，属于免征房产税的有(    )。

    A．军队自用的房产       B．公园办公用的房产          C．个人用于开超市的房产         D．学校教学楼

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1．劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。    (  )

2．对终审民事判决，当事人不得上诉。    (    )

3．增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(  )

4．根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。    (  )

5．领取失业保险金期间的个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，可以同时领取。    (    )

6．纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。    (    )

7．行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。    (    )

8．卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。    (  )

9．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。    (  )

10.法律事实是法律关系的发生、变更、消灭所具备的条件，是法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。    (  )

四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

    （一）

    2016年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。

    要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

1．下列各项中，属于该支票付款人的是(  )。

   A．甲公司        B．乙公司       C．丙公司       D．P银行

2．下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是(    )。

  A．出票日期       B．收款人名称       C．确定金额       D．付款人名称

3．关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是(    )。

  A．丙公司有权向乙公司行使追索权     B．丙公司有权向P银行行使追索权

  C．P银行有权拒绝付款                      D．丙公司有权向甲公司行使追索权

4．丙公司向甲公司行使追索权的期限自出票日起(  )。

  A.6个月         B．10日        C．2年       D．3个月

    （二）

    2015年12月3日，王某到M公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月；试用期月工资2 000元，试用期满月工资2 600元；试用期内王某若被证明不符合录用条件，M公司可随时通知其解除劳动合同。2016年10月M公司派王某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100 000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金120 000元，培训结束后月工资提高至5 000元。王某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2017年8月11日，M公司得知王某私下与X公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与X公司的劳动关系，王某拒绝并于次日离开M公司到X公司工作，由此给M公司造成重大经济损失。已知：M公司所在地月最低工资标准为1 800元。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．王某与M公司之间劳动关系建立的时间是(    )。

  A. 2015年12月3日        B．2015年12月10日       C．2016年2月3日        D．2016年2月10日

2．双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是(  )。

  A．试用期2个月                    B．试用期内王某若被证明不符合录用条件，M公司可随时通知其解除劳动合同

  C．试用期月工资2 000元       D．试用期包含在劳动合同期限内

3．双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是(  )。

  A．王某的服务期为5年                      B．王某违反服务期约定应支付违约金120 000元

  C．M公司支付培训费用100 000元     D．王某月工资提高至5 000元

4．下列关于王某离开M公司到X公司工作法律后果的表述中，正确的是(    )。

  A．M公司无须向王某支付经济补偿金        B．M公司无权要求王某支付违约金

  C．M公司无权要求王某支付经济补偿金    D．M公司有权要求王某支付违约金

    （三）

    甲食品有限公司（增值税一般纳税人）2019年11月发生下列经营业务：

    (1)从某农业生产者处收购其自产的花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50 000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元（不含税），取得增值税专用发票。

    (2)销售副食品给某商场，开具的增值税专用发票上注明价款65 000元，并通过本公司运输队车辆送货上门，单独核算并开具增值税普通发票收取运费共550元。

    (3)销售副食品给乙公司，开具的增值税专用发票上注明价款400 000元。委托某公路运输企业运送，甲公司支付运费3 000元（不含税），取得增值税专用发票。

    (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30 000元。

    (5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价格180 000元，取得增值税专用发票。

    要求：根据上述资料，分别回答下列小题：

1．业务(1)中准予抵扣的进项税额是(    )。

    A. 0      B.50 000×9%=4 500（元）     C. 50 000×12 %+400×12%=6 048（元）     D.50 000×9%+400×9%=4 536（元）  

2．甲公司11月的销项税额为(    )元。

    A. 11 050       B.68 000        C.60 513.27       D.79 135

 3．甲公司11月需要缴纳的增值税为(    )元。

    A. 36 697       B.28 407. 27      C.43 435       D.41 797

 4．下列关于本题的表述中，正确的是(    )。

  A．从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

  B．销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

  C．购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税

  D．销售货物并负责运输，收取的运费按规定计算缴纳增值税