《经济法基础》上机题库（三）

  一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

    1．中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20 000元，当年添加印数而追加稿酬3 000元，关于稿酬应缴个人所得税，计算正确的是(    )。

    A. [20 000×(1—20%)+(3 000-800)]×20%×(1-30%)=2 548（元）

    B. (20 000+3 000)×(1-20%)×20%×(1-30%) =2 576（元）

    C. 20 000×(1- 20%)×20%×(1-30%) =2 240(元)

    D. (20 000+3 000)×(1-20%)×20%=3 680（元）

    2．下列自然人，属于无民事行为能力人的是(    )。

    A. 15周岁的小赵，先天腿部残疾    B．70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为

    C．10周岁的小孙，智力超常         D. 20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为

    3．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是(    )。

    A.   作为购买方核算采购成本的记账凭证

    B．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

    C．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

    D．作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

    4．甲盐场占地面积为300 000平方米，其中办公用地35 000平方米，生活区用地15 000平方米，盐滩用地250 000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(    )。

    A.  (35 000+250 000)×0.8=228 000(元)      B.  300 000×0.8=240 000(元)

    C.  (35 000+15 000)×0.8=40 000(元)         D.  (15 000+250 000)×0.8=212 000(元)

    5．用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为(    )年。

    A. 2                B．3                 C．5                     D．10

    6．小张与某医疗机构签订一项遗赠协议，承诺死后无偿捐赠自己的眼角膜给医疗中心。在此法律关系中的法律客体是(    )。

    A.  小张       B．医疗中心       C．眼角膜     D．遗赠协议

    7．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是(    )。

    A. 纳税申报管理           B．税务代理         C．核定纳税人应纳税额     D．询问纳税人和扣缴义务人

    8．甲企业5月份取得的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，那么甲企业向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于(    )。

    A.  5月25日         B．5月30日          C．6月25日         D.6月30日

    9．根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于签发托收凭证必须记载的事项是(    )。

    A.  金额       B．委托日期        C．无条件支付的委托     D．付款人开户行名称

    10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是(    )。

    A.  救护车         B．人民法院警车          C．市政公务车       D．公共汽车

    11.根据税收法律制度的规定，下列各税种中，适用于超率累进税率的是(    )。

    A. 房产税     B．城镇土地使用税         C．增值税         D．土地增值税

    12.赵某与甲公司于2017年1月1日签订了1年期的劳动合同，2017年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2018年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在(    )之前申请劳动仲裁。

    A.  2018年1月1日        B．2018年7月1日      C．2019年1月1日       D. 2019年7月1日

    13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(    )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

    A. 7日        B．10日        C．15日       D．30日

    14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(    )。

    A.  企业购买国债取得的利息收入                      B．事业单位取得的财政拨款

    C．事业单位从事营利性活动取得的收入           D．企业转让股权取得的转让收入

    15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是(    )。

    A.  机动车销售统一发票        B．商品房销售发票        C．商业零售发票         D．铁路客票

    16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(    )。

    A.  查封纳税人价值相当于应纳税款的货物               B．停止出口退税权

    C．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款     D．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

    17.根据税收征收管理法律制度的规定，非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以(    )罚款。

    A. 2 000元以下       B．2 000元以上1万元以下         C． 5 000元以上1万元以下         D．2 000元以上2万元以下

    18.甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生冲突、势不两立，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是(    )。

    A．甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效

    B．甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效

    C．如果买卖合同无效，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效

    D．如果买卖合同被解除，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被解除

    19.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是(    )。

    A.   对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

    B．海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

    C．对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

    D．对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

    20.根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不得超过(    )日。

    A. 5              B．15               C．7                   D．10

    21.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是(    )。

    A.   进口自用的汽车      B．受赠后自用的摩托车       C．购买后自用的农用运输车       D．获奖后自用的自行车

    22.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(  )。

    A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

    B．企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

    D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    23.根据消费税法律制度的有关规定，下列表述不正确的是(    )。

    A. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    B．卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

    D．残次品卷烟不缴纳消费税

    24.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过(    )的保证金，并限期缴销发票。

    A. 500元          B．5万元            C．1万元        D．10万元

    二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

    1．下列各项中，属于会计核算内容的有(    )。

    A. 财物的收发、增减和使用        B．债权债务的发生和结算        C．资本、基金的增减         D．财务成果的计算和处理

    2．下列各项中，属于法律事件的有(    )。

    A. 爆发战争          B．会计王某虚开发票入账         C．重大政策的改变         D．订立买卖合同

    3．下列各项中，可以挂失止付的是(    )。

    A.  支票2张    B．已承兑的商业汇票1张     C．填明“现金”字样的银行本票1张     D．未填明“现金”字样的银行汇票2张

    4．根据银行结算账户管理的有关规定，开立下列(    )，需要经过中国人民银行的核准。

    A. 基本存款账户      B．因注册验资开立的临时存款账户      C．预算单位专用存款账      D．QFII专用存款账户

    5．下列组织或人员中，应当进行税务登记的有(    )。

    A. 企业在外地设立的分支机构                           B．从事生产、经营的事业单位

    C．无固定生产经营场所的流动性农村小商贩      D．从事生产、经营的个体工商户

    6．下列各项中，属于房产税征税范围的有(    )。

    A. 某外商投资企业的厂房        B．个人出租的住房

    C．某内资企业的办公用房      D．房地产开发企业开发的待售商品房

    7．下列选项中，属于契税征税范围的有(    )。

    A.   房屋典当    B．房屋买卖     C．房屋赠与   D．房屋交换

    8．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(    )。

    A. 个人取得特许权的经济赔偿收入                      B．个人提供著作权使用权取得的所得

    C．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费    D．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

    9．下列表述中，正确的是(    )。

    A.   单位卡账户不得存取现金

    B．不得将销货收入存人单位卡账户

    C．单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

    D．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

    10.根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行现代化支付系统包括(    )三个业务应用系统。

    A. 大额实时支付系统(HVPS)      B．小额批量支付系统(BEPS)            C．全国支票影像系统       D．支付管理信息系统

    11.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括(    )。

    A. 生育保险         B．工伤保险          C．基本养老保险         D．基本医疗保险

    12.根据税收征收管理法律制度的规定，申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请的有(    )。

    A.   税务机关关于落实税收法律制度的规定                       B．税务机关作出的征收税款行为

    C．税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为       D．罚款等行政处罚行为

    13.根据烟叶税法律制度的规定，烟叶税的征税范围包括(    )。

    A. 烟丝    B．烤烟叶    C．采摘烟叶    D．晾晒烟叶

    14.根据社会保险法律制度的规定，下列选项中应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费的有(    )。

    A. 基金会        B．事业单位            C．会计师事务所       D．民办非企业单位

    15.刚大学毕业的王某参加工作，因为休息休假与用人单位发生了劳动争议，属于可受理该劳动争议的调解组织有(    )。

    A. 企业劳动争议调解委员会        B．基层人民调解组织    C．乡镇设立的具有劳动争议调解职能的组织     D．法院

    三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

    1．总账账簿又称序时账簿，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿(   )

    2．部门规章的地位低于行政法规。    (    )

    3．私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。    (    )

    4．验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，承付期内遇到法定休假日顺延。    (    )

    5．居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，缴纳个人所得税。    (    )

    6．甲公司向A银行申请开立基本存款账户，A银行为该账户办理付款业务的起始时间为银行为存款人办理开户手续的日期。    (    )

    7．临时存款账户的有效期最长不得超过2年。    (    )

    8．记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。    (    )

    9．煤层气属于资源税征税范围。    (    )

    10.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。    (    )

    四、不定项选择（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

    杨某2018年11月取得的如下收入：

    (1)出租住房，取得半年租金收入18 000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费2 000元；

    (2)出版书稿，分3次取得收入，每次3 000元；

    (3)转让境内上市公司A股股票（非限售股），取得转让收入100 000元；取得A股股息收入1 000元（持股已达3年）；

    (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔款200 000元；

    (5)取得企业债券利息收入1 000元。

    已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．关于杨某取得的保险赔款和企业债券利息收入，下列说法正确的是(    )。

    A. 保险赔款属于不征税收入            B．保险赔款是免税收入

    C．企业债权利息收入是免税收入    D．企业债权利息收入是应税收入

    2．关于杨某出租住房取得的11月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是(    )。

    A.  18 000×10 %                                      B. (18 000 -168 - 800)×10%

    C. (18 000÷6-168- 800 - 800)×10%          D. (18 000÷6-168-800-2 000)×10%

    3．关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是(    )。

    A.  3 000×3×（l-20%) ×20%                   B. 3 000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)

    C. (3 000-800)×20%×3×(1-30%)             D. (3 000-800)×20%×3

    4．下列说法正确的是(    )。

    A.   转让A股收入缴纳个人所得税          B．转让A股收入不缴纳个人所得税

    C．A股股息收入不缴纳个人所得税       D. A股股息收入缴纳个人所得税

（二）

    2018年3月20日，A公司和B公司于3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出100万的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。

    4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。

    7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的有(    )。

    A.  B公司提示承兑的时间符合规定

    B．B公司提示承兑的时间不符合规定

    C．B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日

    D．对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

    2．下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的有(    )。

    A.  D公司提示付款的时间符合规定

    B．D公司提示付款的时间不符合规定

    C．D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日

    D．见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款

    3．下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的有(    )。

    A. 甲银行拒绝付款的理由成立

    B．甲银行应该足额支付票款

    C．承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

    D．承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作为拒绝

付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人

    4．下列关于票据背书的说法中不正确的是(    )。

    A.  以背书转让的票据，背书应当连续

    B．出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让

    C．背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为

    D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，可以不用记载背书人名称

（三）

    明珠公司在甲银行开立基本存款账户。2018年7月，明珠公司发生的结算业务如下：

    (1)7月8日，明珠公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。

    (2)7月10日，明珠公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”。李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。

    (3)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求明珠公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现明珠公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对明珠公司予以处罚。

    (4)7月15日，为筹集资金，明珠公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2018年4月25日，到期日为2018年7月25日，金额100 000元。明珠公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。

    已知：甲银行年贴现利率为2. 16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．下列明珠公司到银行购买现金支票并办理提现业务的说法中，正确的有(    )。

    A.  明珠公司可以到甲银行办理购买现金支票并办理提现业务

    B．明珠公司可以到乙银行办理购买现金支票并办理提现业务

    C．明珠公司可以在异地开立临时存款账户并办理取现

    D．明珠公司可以为提取现金设立专用存款账户

    2．关于明珠公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的说法中，正确的有(    )。

    A.  王某在更改处加盖公司和本人签章后，该支票有效

    B．该支票无效，应重新签发

    C．支票中可以更改的事项是出票日期和票据金额

    D．如该支票未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

    3．对于明珠公司签发空头支票的行为，洪鑫公司有权要求赔偿的最高金额应当是(  )元。

    A. 600           B.1 500          C．8 400          D．15 000

    4．明珠公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额是(    )元。

    A. 100 000        B．99 940            C．99 960           D．99 900

《经济法基础》上机题库（三）答案

    一、单项选择题

    1．B【解析】根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

    2．D【解析】ABC选项，均属于限制民事行为能力人。

    3．C【解析】AB选项，属于发票联的用途；D选项，属于抵扣联的用途。

    4．C【解析】甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(35 000+15 000)×0.8=40 000（元）。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

    5.A【解析】根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

    6．C【解析】法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为。

    7．B【解析】税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。

    8．A【解析】根据规定，见票后定期付款的票据，应在出票日起1个月内提示付款。

    9．C【解析】签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称和账号；收款人名称和账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。

    10.B【解析】选项AC，应当依法缴纳车船税；选项B，警用车船免征车船税；选项D，由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。

    11.D【解析】土地增值税税率实行四级超率累进税率。房产税和增值税采用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率。

    12.C【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。

    13.C【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

    14.A【解析】B选项，属于不征税收入；C选项，属于应税收入；D选项，属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。

    15.D【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

    16.A【解析】选项B，属于税务机关作出的行政处罚；选项CD，属于税收强制执行措施。

    17.B【解析】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2 000元以上1万元以下的罚款。

    18.A【解析】AB选项，仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项，如果对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效；CD选项，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

    19.A【解析】A选项，对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

    20.B【解析】非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

    21.D【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税的征税范围。

    22.B【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

    23.D【解析】D选项，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

    24.C【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

    二、多项选择题

    1．ABCD【解析】对下列经济事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

    2．AC【解析】按照是否以当事人的意志为转移作为标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。AC选项属于法律事件，BD选项属于法律行为。

    3．ABC【解析】根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

    4．ACD【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户”）。

    5．ABD【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。

    6．ABC  【解析】房地产开发企业开发的待售商品房，在出售前，不征收房产税；个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税。

    7．BCD【解析】契税的征税范围主要包括：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。房屋典当行为不属于契税的征税范围。

    8．ABCD【解析】上述选项均按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。

    9．ABCD【解析】根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，所以四个选项都正确。

    10. ABC【解析】中国人民银行现代化支付系统包括大额实时支付系统(HVPS)、小额批量支付系统( BEPS)和全国支票影像系统三个业务应用系统，以及清算账户管理系统和支付管理信息系统两个辅助支持系统。

    11. CD【解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险和职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。

    12. BCD【解析】申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请：(1)税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。(2)行政许可、行政审批行为。(3)发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。

(4)税收保全措施、强制执行措施。(5)行政处罚行为：①罚款；②没收财物和违法所得；③停止出口退税权。(6)税务机关不履行下列职责的行为：①开具、出具完税凭证；②行政赔偿；③行政奖励；④其他不依法履行职责的行为。(7)资格认定行为。(8)不依法确认纳税担保行为。(9)政府公开信息工作中的具体行政行为。(10)纳税信用等级评定行为。(11)税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为。(12)税务机关作出的其他具体行政行为。

    13. BD【解析】烟叶税的征税范围是烤烟叶和晾晒烟叶。

    14. ABCD【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。

    15. ABC【解析】根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括法院。

    三、判断题

    1．×  【解析】日记账是一种特殊的序时明细账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。

    2．√  【解析】部门规章低于宪法、法律、行政法规，并且不能与它们相抵触。

    3．×  【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

    4．√  【解析】根据托收承付的规定，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，承付期内遇到法定休假日顺延。

    5．√  【解析】居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，缴纳个人所得税。

    6．×  【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

    7．√  【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

    8．√  【解析】记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。

    9．√  【解析】煤层气属于其他非金属矿，属于资源税征税范围。

    10.√  【解析】记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。

    四、不定项选择题

（一）

    1．BD【解析】保险赔款属于免税收入（而非不征税收入），企业债券利息属于应税收入，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。

    2．C【解析】(1)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；(2)个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4 000元的，还可以减除800元规定的费用。

    3．B【解析】(1)稿酬所得，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，排除选项AD;(2)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，选项B正确。

    4．BC【解析】(1)选项AB，个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税,(2)选项CD，取得上市公司股票，持股期限超过一年的股息红利所得暂免征个人所得税。

（二）

    1．AD【解析】根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。

    2．BD【解析】根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起，10日内提示付款，AC选项正确。

    3．BCD【解析】根据《票据法》第十三条的规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到银行汇票的次日起3日内，作为拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

    4．D【解析】以背书转让或者以背书将一定的票据权授予他人行使时，必须记载被背书人的名称。

（三）

    1．AC【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，专用存款账户现金支取必须符合国家规定。

    2．BD【解析】根据规定，票据金额、出票人或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

    3．C【解析】单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

    4．B【解析】贴现利息=100 000×2.16%×10÷360= 60（元）；实际获得的贴现金额=100 000-60=99 940(元)。