《经济法基础》真题汇编（四）

    一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

    1．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(    )。

    A. 土地使用证     B．工商营业执照       C．税务登记证    D．房屋产权证

    2. 2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班l天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是(    )元。

    A. 200×300%+200×200% =1000    B.200×200%+200×150%=700

    C. 200×100%+200×200%=600       D.200×300%+200×300%=1200

    3．甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系主体是(    )。

    A. 买卖合同      B．设备       C．8万元价款    D．甲公司与乙公司

    4．设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是(    )。

    A. 国家税务局总局       B．M省人民政府      C．M省国家税务局    D．Y市人民政府

    5. 2016年8月16日，张三公司职工李某因突发心肌梗塞住院治疗。已知，李某实际的工作年限为12年，其中在张三公司工作的年限为4年，依据社会保险法法律制度的规定，李某可依法享受的医疗期为(    )。

    A. 15个月           B．8个月               C．6个月             D: 24个月

    6．根据消费税法律制度的规定，下列几项中，不需要征收消费税的是(    )。

    A. 进口木质一次性筷子    B．加工生产白酒          C．零售金银首饰          D．批发实木地板

    7. 2017年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是(    )。

    A. 核定其应纳税额        B．责令其缴纳 税款         C．责令提供纳税担保        D．采取税收保全措施

    8．下列各项中，不予免征房产税的是(    )。

    A. 公园中附设的饮食部                  B．名胜古迹管理单位自用的办公用房

    C．个人所有的唯一普通居住用房    D．国家机关的职工食堂

    9．根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是(    )。

    A. 罚款       B．滞纳金           C．实现税款、滞纳金的费用        D．税款

    10.有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是(    )。

    A. 贴现是一种非票据转让行为

    B．贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

    C．贴现申请人与出票人之间或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

    D．贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

    11．某国有企业2011年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(    )年。

    A.   2014       B.   2015         C.  2016          D.  2017

    12.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为(    )。

    A. 最初1个月      B．最后9个月       C．最初3个月        D．最后6个月

    13.根据民事法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是(    )。

    A. 差旅费补贴       B．托儿补助费         C．独生子女补贴        D．离退休人员从原任职单位取得的补贴

    14.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(    )。

    A. 0         B．（120 - 40-8）×20% =14.4（万元）      C．（120-40）×20% =16（万元）    D.120×20%=24（万元）

    15.会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的是(    )。

    A. 会计人员小王上班经常迟到早退

    B．会计人员李某沉溺于赌博，不爱钻研业务

    C．会计人员张某挪用公款炒股，变造相关会计凭证

    D．会计机构负责人赵某满足于记账算账，不利用大量而丰富的会计信息参与本单位经营管理

    16.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是(    )。

    A. 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者   B．年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

    C．年销售额为60万元的从事货物生产的企业           D．年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

    17．根据结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用表述中，正确的是(    )。

    A. 可转存销货收入    B．可支取现金       C．可存入现金        D．可办理商品交易和劳务供应款项的结算

    18.根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利是(    )。

    A.税务管理权       B．税收立法权      C．委托代征权     D．税收监督权

    19.以下符合《企业所得税》确认收入时间的是(    )。

    A. 销售商品需要安装的，在商品发出时确认

    B．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

    C．销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

    D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

    20.A公司于3月5日向B企业发出签订合同要约的信函；3月8日B企业收到A公司声明该要约作废的传真；3月10日B企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，A公司发出传真声明要约作废的行为属于(    )。

    A. 要约撤回        B．要约撤销        C．要约生效       D．要约失效

    21.某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是(    )。

    A. (150-30)×25%=30(万元)                               B．150×25%=37.5（万元）

    C. [150+(30-30×12%)]×25%=44.1（万元）       D．(150+30)×25%=45(万元)

    22.代位权是指因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。根据《合同法》规定，下列属于代位权行使所必备的条件是(    )。

    A.   债权人必须通知债务人                      B．债权人行使代位权的必要费用由债务人承担

    C．债权人对债务人的债权事实存在         D．债务人与债权人的合同关系已到期

    23.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同，根据《担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(    )。

    A.    贷款合同签订之日    B．质押合同签订之日     C．权利凭证交付之日    D．向登记机构办理出质登记之日

    24.根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为(    )。

    A.   按照订立合同时订立地的市场价格履行      B．按照履行合同时履行地的市场价格履行

    C．按照纠纷合同时履行地的市场价格履行      D．按照订立合同时履行地的市场价格履行

    - 26 -

    二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

    1．非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于非物质财富的有(    )。

    A. 作品       B．奖章     C．发明      D．荣誉称号

    2．每一个会计年度可以按照公历日期划分为(    )。

    A. 半年度      B．季度     C．月度     D．中期

    3．根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有(    )。

    A. 涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

    B．不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

    C．涉及国家秘密的刑事案件应当不公开审理

    D．涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

    4．根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请表变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有(    )。

    A. 需提供原预留的单位财务专用章      B．需提供单位书面申请

    C．需重新开立单位存款账户              D．可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理

    5．下列项目中，属于成品油征收范围的有(    )。

    A.  汽油       B．柴油      C．溶剂油     D．航空煤油

    6．下列属于失业保险待遇的有(    )。

    A.  失业保险金          B．死亡补助          C．基本医疗保险待遇          D．生育医疗费用

    7．计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有(    )。

    A. 转让环节的税金      B．取得土地的地价款         C．评估价格          D．重置成本

    8．根据《中华人民共和国合同法》的规定，因重大误解订立的合同，当事人有权请求(    )变更或者撤销该合同。

    A.  人民法院         B．政府主管部门           C． 工商行政管理部门         D．仲裁机构

    9．下列选项中，不适用《合同法》的有(    )。

    A. 婚姻协议         B．农贸市场上的买卖协议          C．甲收养乙的协议         D．甲赠与乙一台计算机的协议

    10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有(    )。

    A.税收保全措施    B．行政审批     C．加收滞纳金     D．确认征税对象

    11.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有(    )。

    A．贷款服务       B．住宿服务     C．餐饮服务    D．广告服务

    12.下列进口货物中，实行复合计征关税的有(    )。

    A．广播用的放像机      B．广播用的录像机      C．原油     D．啤酒

    13.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有(    )。

    A．合伙企业    B．国有独资企业    C．一人有限责任公司    D．个人独资企业

    14.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有(    )。

    A．参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

    B．参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

    C．参保职工达到退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金

    D．参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取

    15.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不

明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有(    )。

    A.  双方协议补充         B．按交易习惯确定        C．由履行义务一方负担        D．由法院决定

    三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

    1．代理人超越代理人权限订立的合同，经追认后有效。    (    )

    2．失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。    (    )

    3．A、B两公司因合同纠纷向甲市仲裁委员会申请仲裁，仲裁庭做出裁决后，A公司不服，向人民法院提起诉讼，人民法院不予受理。人民法院的做法是不对的。    (    )

    4．无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。    (    )

    5．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。    (    )

    6．税务机关在发票管理中有权对与发票有关的凭证和资料进行查阅并复制。    (    )

    7．个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。    (    )

    8．用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者单方面可随时通知公司解除劳动合同。 (   )

    9．先履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。    (  )

    10.约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。    (    )

    四、不定项选择（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

    甲公司为居民企业，主要从事产品的生产和销售。2018年有关经济业务如下：

    (1)取得销售商品收入4 000万元、出售房产收入400万元、国债利息收入50万元、客户合同违约金收入2万元。

    (2)支付环保部门罚款5万元，税收滞纳金2万元，向关联企业支付管理费20万元，向投资者支付股息10万元。

    (3)发生业务招待费50万元。

    (4)发生合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有(    )。

    A.  销售商品收入4 000万元     B．出售房产收入400万元

    C．国债利息收入50万元         D．客户合同违约金收入2万元

    2．甲公司下列支出中，在计算2018年应纳税所得额时，不得扣除的有(    )。

    A.  支付环保部门罚款5万元              B．税收滞纳金2万元

    C．向关联企业支付管理费20万元     D．向投资者支付股息10万元

    3．甲公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费有(  )万元。

    A.  50          B．20           C．30           D. 25

    4．甲公司下列支出中，计算企业所得税应纳税时予以全部扣除的有(    )。

    A.  工资、薪金总额100万元       B．职工教育经费1.5万元         C．职工福利费15万元         D．工会经费1万元

（二）

    2016年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

    (1)9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

    (2)10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

    (3)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。

    (4)11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．杨某可依法享受的最长年休假期限是(    )。

    A. 15天        B．5天        C．20天        D．10天

    2．关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是(    )。

    A．甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

    B．因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

    C．因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

    D．甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

    3．甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是(    )。

    A. 甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1 600元的加班工资

    B．甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

    C．甲公司事后未安排范某补休，向其支付2 200元的加班工资

    D．甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付l800元的加班工资

    4．关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是(    )。

    A. 甲公司与郑某可以订立口头用工协议    B．郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

    C．甲公司可以随时通知郑某终止用工      D．甲公司与郑某可以约定试用期

（三）

    李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20 000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入10 000元的钻石戒指（假定银行当日记账）。6月15日，李某用准贷记卡购入12 000元的笔记本电脑（假定银行当日记账），其中2 000元属于备用金，10 000元为透支；7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是(    )。

    A. 应提供本人完税证明      B．本人信用报告      C．申请表    D．本人有效身份证件

    2．李某用贷记卡透支10 000元购买钻石戒指的免息还款期限为(    )。

    A.  24天      B．41天      C．60天      D．17天

    3．李某购买钻石戒指时，商店应支付的手续费为(    )元。

    A.  78       B．125        C．60        D．38

    4. 7月15日李某应偿还准贷记卡的金额为(    )元。

    A.  12 000           B.  10 000             C．12  150        D. 10  150

《经济法基础》真题汇编（四）答案

    一、单项选择题

    1．C【解析】应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项C税务登记证不属于印花税的征税范围。

    2.A【解析】(1)5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；(2)5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

    3．D【解析】选项D，属于买卖合同法律关系的主体。

    4．A【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

    5．C【解析】实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

    6．D【解析】选项D，实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。

    7．B【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

    8．A【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征收房产税。

    9．A【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。所以不包括A选项。

    10.A【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为，所以A选项表述错误。

    11.C【解析】企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。

    12.D【解析】诉讼时效期间的中止，是指诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者

其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

    13.D【解析】下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税的包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅津贴、误餐补助。

    14.A【解析】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

    15.C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

    16.B【解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

    17.D【解析】A选项，销货收入不得存入单位卡账户；BC选项，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；D选项，单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

    18.D【解析】D选项税收监督权属于纳税主体权利，ABC选项属于征税主体权利。

    19.B【解析】A选项，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可以在发出商品时确认收入；C选项，销售商品采用托收承付方式的，在办妥手续时确认收入；D选项，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

    20.A【解析】A公司发出传真声明作废的行为不能使要约生效，应首先排除。要约的撤回是指要约人在发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思；要约的撤销，是指要约人在要约生效后，使要约丧失法律效力的意思，也是要约失效的情形之一。从此题所涉及内容的时间看，3月8日，受要约人B企业先收到A公司声明要约作废的传真，3月10日B企业收到信函，要约才生效，A公司声明作废的传真发生在要约生效前，符合要约撤回的规定，属于要约的撤回。

    21.D【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出。在本题中直接捐赠，不应在税前扣除。

    22.D【解析】债权人提起代位权诉讼应当符合的条件之一是：债务人与债权人的合同关系已到期。

    23.D【解析】根据《担保法》的规定，以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。

    24.D【解析】根据《合同法》规定，合同生效后，当事人就质量、价款、履行地点、履行费用等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。

    二、多项选择题

    1．ABCD【解析】非物质财富包括：(1)知识产权，如作品；发明、实用新型、外观设计；商标等。(2)荣誉产品，如荣誉称号、奖章、奖品等。

    2．ABC【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。每一个会计年度还可以按照公历日期具体划分为半年度、季度、月度。

    3．ABCD【解析】选项ACD，人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行；离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。选项B，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

    4．ABD【解析】选项AB，更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。选项C，允许依法申请变更，即无需重新开户。选项D，单位存款人申请变更预留公章或财务专用公章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

    5．ABCD【解析】成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。

    6．ABC【解析】ABC选项均为领取失业保险期间可以享受的待遇。

    7．ABC【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

    8．AD【解析】(1)对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销；(2)当事人一方主张解除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。

    9．AC【解析】《合同法》主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。

    10. ABCD【解析】可以提出行政复议的申请有：(1)征税行为；(2)行政许可、行政审批行为；(3)发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等；(4)税收保全措施、强制执行措施；(5)行政处罚行为；(6)不依法履行职责的行为；(7)资格认定行为；(8)不依法确认纳税担保行为；(9)政府信息公开工作中的具体行政行为；(10)纳税信用等级评定行为；(11)通知出入境管理机关阻止出境行为；(12)其他具体行政行为。

    11. BD【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

    12. AB【解析】进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

    13. BC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务，不缴纳企业所得税。

    14. ABC【解析】选项D，参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。

    15. ABC【解析】根据《合同法》的规定，合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，由履行义务一方负担。

    三、判断题

    1．√  【解析】代理人超越代理权限签订的合同属于效力待定合同。在经被代理人追认后，合同有效。

    2．×  【解析】劳动者办理失业保险金领取手续的期限是以用人单位向劳动者出具解除劳动合同证明之日开始计算，不得超过60日，否则视为自动放弃。

    3．×  【解析】依据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

     4．√  【解析】无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。

    5．√  【解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

    6．√  【解析】税务机关在发票管理中有权对与发票有关的凭证和资料进行查阅并复制。

    7．×  【解析】个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

    8．√  【解析】用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者单方面可随时通知公司解除劳动合同。

    9．× 【解析】这是后履行抗辩权的含义，而不是先履行抗辩权（不安抗辩权）的定义。

    10.×  【解析】增和减的要求是不同的，减少的条件是“违约金过分高于造成的损失”，而增加的条件只是“低于”即可。

    四、不定项选择

（一）

    1．ABD【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

    2．ABCD【解析】不得扣除项目主要包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。

    3.B【解析】业务招待费的扣除标准是按照发生额的60%扣除，最多不超过当年销售收入的5‰。发生额的60%=50×60%=30（万元）＞当年销售收入的5‰ =4 000×5‰=20（万元），因此最多扣除20万元。

    4．ABD【解析】工资、薪金100万元可以全额扣除；职工教育经费的扣除标准是工资薪金的8%，即100×8%=8（万元）＞1.5万元，准予扣除；职工福利费的扣除标准是工资薪金的14%，即100 ×14%=14（万元），最多允许扣除14万元；工会经费的扣除标准是工资薪金的2%，即100×2%=2（万元）＞1万元，准予扣除。

（二）

    1．B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

    2．D【解析】BC选项，在上下班途中（不论员工是否尚在试用期内），受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；AD选项，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

    3．CD【解析】AB选项，“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资＝200×300%×3=1800（元）；C选项，如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资=200×300%×3+200×200% ×1=2 200（元）；D选项，“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1 800元。

    4．ABC【解析】A选项，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；B选项，从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行；C选项，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；D选项，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

（三）

    1．CD【解析】(1)单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行；(2)个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。

    2．B【解析】银行日记账至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期一16天(5月份)+25天(6月份)=41天。

    3．B【解析】餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房产及汽车销售等行业结算手续为交易金额的1. 25%，商场应支付手续费=10 000×1.25%=125（元）。

    4.D【解析】准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，透支额自银行记账日起，按每日万分之五的利率计算透支利息。李某应还款金额=10 000+10 000×0.5‰×30-10 150(元)。