《经济法基础》上机题库（四）

  一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

    1．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(    )。

    A. 指甲油    B．汽油      C．沐浴液    D．香水

    2．某票据的出票日期为“2017年10月20日”，其规范写法是(    )。

    A. 贰零壹柒年零拾月贰拾日         B．贰零壹柒年零壹拾月零贰拾日

    C．贰零壹柒年壹拾月零贰拾日    D．贰零壹柒年零壹拾月贰拾日

    3．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是(      )。

    A. 工龄补贴      B．加班补贴     C．托儿补助费    D．岗位津贴

    4．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的是(    )。

    A. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

    B．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

    C．用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同的

    D．用人单位未及时足额支付劳动报酬的

    5．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是(    )。

    A. 周某出租机动车取得的所得          B．夏某出租住房取得的所得

    C．林某出租商铺取得的所得           D．刘某出租电子设备取得的所得

    6．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是(    )。

    A. 宣传税收法律        B．申请退还多缴税款        C．按期办理纳税申报        D．税款征收

    7．甲企业实际占地面积为2 000平方米，经税务机关核定，甲企业所在地段所适用城镇土地使用税税率为每平方米税额10元，则甲企业应缴纳的城镇土地使用税税额为(    )元。

    A. 5 000        B．8 000           C.10 000         D．20 000

    8．根据规定，对票据纠纷有管辖权的法院是(    )。

    A. 出票人所在地法院       B．持票人所在地法院         C．票据支付地法院             D．出票银行

    9．下列选项中，按照机动船舶税额的50%计算计缴车船税的是(    )。

    A.  机动船舶          B． 拖船         C． 游艇             D． 养殖渔船

    10.李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期劳动关系终止’，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是(    )。

    A．24个月          B．12个月             C．18个月           D. 6个月

    11. 2018年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2 000元，直至2019年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为(    )。

    A. 18 000元          B．20 000元         C．22 000元         D．44 000元

    12. 2017年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年，李某依法可享受的医疗期为(    )。

    A. 12个月         B．9个月          C．18个月          D．6个月

    13.根据《中华人民共和国会计法》的规定，我国的会计年度指的是(    )。

    A.  公历的1月1日起至12月31日止          B．农历的1月1日起至次年1月1日止

    C．公历的6月1日起至次年5月31日止     D．农历的6月1日起至次年6月1日止

    14.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是(    )。

    A．上诉权        B．申诉权        C．实体权        D．胜诉权

    15.某企业职工宋某2018年的月工资为2 800元，当地社会平均工资为5 000元。则宋某每月应缴纳的基本养老保险费是(    )元。

    A. 160           B．224            C．240        D．400

    16.下列行为中，不违反银行结算纪律的是(    )。

    A. 出租、出借账户      B．签发空头支票       C．收到要求付款的汇票后第二天付款      D．银行截留客户资金

    17.根据劳动合同法律制度的规定，经济补偿是根据(    )来计算具体金额。

    A. 工作年限      B．岗位职称         C．单位所在地消费水平        D．合同期限

    18.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是(    )。

    A．购进货物用于非增值税应税项目     B．购进货物用于免税项目

    C．购进货物用于集体福利                  D．购进货物用于投资其他企业

    19.王某实际参加工作15年，在甲公司工作6年，王某工作期间因工受伤，可以享受的医疗期为(    )个月。

    A. 3          B．6             C．9            D．12

    20. 2018年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4 200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是(    )。

    A. [(4 200-300)-800] ×20%=620（元）                   B. 4 200×(1-20%)×200%-300=372(元)   

    C. [4 200×(1-20%) -300]×20%=612（元）             D. 4 200×(1-20%)×20%=672（元）

    21.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于

甲企业申请行政复议的表述中，正确的是(    )。

    A．可向M县人民法院申请行政复议           B．可向M县地方税务局申请行政复议

    C．可向M县人民政府申请行政复议           D．可向M县国家税务局申请行政复议

    22. 2018年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(    )。

    A.  (80+10)×13%=11.7（万元）         B． (80+20)×13%=13（万元）

    C． 80×13%=10.4（万元）               D． (80+20+10)×13%=14.3（万元）

    23.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是(    )。

    A.  老李应缴纳契税2.16万元    B． 老张应缴纳契税0.6万元   C． 老李应缴纳契税0.6万元    D． 老张应缴纳契税2. 16万元

    24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是(    )。

    A.  以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的                          B． 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

    C． 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的     D．假报出口，骗取国家出口退税款的

    二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

    1．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者必须签订书面合同的是(    )。

    A. 试用期用工          B．非全日制用工         C．固定期限用工         D．非固定期限用工

    2．根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有(    )。

    A．无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

    B．未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

    C．养老保险个人账户中的存款免征利息税

    D．养老保险个人账户不得提前支取

    3．根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有(    )。

    A．发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行

    B．调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行，对方当事人可以向人民法院申请执行

    C．调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行

    D．发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行

    4．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有(    )。

    A. 劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资

    B．工资可以实物及有价证券替代货币支付

    C．约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付

    D．对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资

    5．根据支付结算法律制度的规定．支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有(    )。

    A．出票人名称        B．确定金额         C  收款人名称       D．出票日期

    6．根据仲裁法）的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有(    )。

    A  仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理

    B  仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议

    C．仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议

    D．仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

    7．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述正确的有(    )。

    A. 丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定试用期4个月

    B．丁公司约定李某从事非全日制用工，约定试用期为半个月

    C．乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定试用期为2个月

    D．甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期为1个月

    8．下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有(    )。

    A.  居民企业适用25%的税率

    B．高新技术企业适用15%的税率

    C．小型微利企业适用20%的优惠税率

    D．设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

    9．根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同必备条款的有(    )。

    A. 试用期       B．工作时间        C．服务期          D．劳动报酬

    10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于保险费征缴的表述中，正确的有(    )。

    A. 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代缴代扣

    B．无雇直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

    C．用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

    D．用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险征收机构令其限期缴纳或补足

    11.根据印花税法律制度，下列各项中属于印花税征税范围的有(    )。

    A. 土地使用权出让合同          B．土地使用权转让合同         C．商品房销售合同        D．房屋产权合同

    12．会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权(    )。

    A. 不予接受     B．向单位负责人报告     C．请求查明原因，追究有关当事人的责任     D．予以退还，要求更正、补充

    13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(    )。

    A. 检查纳税人的会计资料                                           B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品

    C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证      D．到车站检查旅客自带物品

    14.根据《中华人民共和国票据法》的规定，狭义的票据指的是(    )。

    A. 股票     B．支票      C．汇票     D．银行本票

    15.根据税收征收管理法律制度的规定，被申请人具体行政行为的下列情形中，行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有(    )。

    A．超越或滥用职权的       B．适用依据错误的       C．违反法定程序的        D．主要事实不清的、证据不足的

    三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

    1．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。    (    )

    2．预付卡属于信用卡的一种，持卡人可以在支付机构授信额度范围内透支。    (    )

    3．贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。    (    )

    4．职工基本养老保险享受条件是职工达到法定退休年龄。    (    )

    5．纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。    (    )

    6．资源税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。    (    )

    7．公司可以向其他企业投资，可以成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。(    )

    8．房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。    (    )

    9．购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。(    )

    10.进口物品应征关税，按进口国税目征收。    (    )

    四、不定项选择（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

    2016年5月4日，王某到甲公司上班，并与公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向公司支付违约金10 000元。2018年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2018年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司遣成了8 000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是(    )。

    A. 工作时间条款        B．试用期条款        C．社会保险条款     D．劳动报酬条款

    2．下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是(    )。

    A. 甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失

    B．甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失

    C．甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失

    D．甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失

    3．甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是(    )。

    A．直接向人民法院提起诉讼                        B．向调解组织申请调解

    C．直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁        D．与王某协商解决

    4．关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是(    )。

    A. 应向王某出具解除劳动合同的证明                          B．应为王某办理档案的转移手续

    C．对与王某订立的劳动合同文本，至少保存2年备查   D．应为王某办理社会保险关系的转移手续

（二）

    作家王某就职于甲公司，2018年取得的收入如下：

    (1)3月将其摄影作品出版获得稿酬3 000元。

    (2)10月份取得的工资为7 000元。

    (3)取得国债利息收入10 000元。

    (4)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。

    (5)11月份给乙公司审稿，取得审稿收入5 000元。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．王某出版摄影作品取得的稿酬应缴纳的个人所得税为(    )。

    A.  3 000×(1-20%)×70%×3%=50.4（元）      B. 3 000×2026×70%=420（元）

    C. (3 000-800)×20%×70%=308（元）           D. 3 000×(1-20%)×70% =1 680（元）

    2．王某10月份应缴纳的个人所得税为(    )元。

    A.  80          B．60            C．150         D．100

    3．下列关于王某取得的国债利息收入和经济赔偿收入的税务处理中，说法正确的有(    )。

    A. 王某取得的国债利息收入，免征个人所得税

    B．王某取得的国债利息收入，应计算缴纳个人所得税

    C．王某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

    D．王某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

    4. 11月王某取得的审稿收入，应缴纳的个人所得税为(    )元。

    A．588           B．560              C．190                   D．840

（三）

    甲企业为居民企业，2018年有关收支情况如下：

    (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

    (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

    (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用佣金合计2 600万元。

    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．甲公司下列收入中，应计人企业所得税应纳税所得额的是(    )。

    A. 国债利息收入20万元      B．客户合同违约金收入2万元      C．转让机器设备收入40万元    D．产品销售收入5 000万元

    2．甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(    )。

    A. 向投资者支付的股息30万元     B．向关联企业支付的管理费17万元       C．银行加息10万元     D．税收滞纳金3万元

    3．甲公司在计算2018年度企业所得税应纳所得额时，允许扣除的业务招待费是(    )．

    A.  50万元           B．25.2万元           C． 30万元        D．25万元

    4．甲公司在2018年度企业所得税应纳税所得额是(    )。

    A.  2 352万元        B．2 387.6万元           C．2 407万元         D．2 406.8万元

《经济法基础》上机题库（四）答案

一、单项选择题

1．C【解析】汽油、指甲油和香水都属于消费税征税范围。

2．B【解析】观察4个备选项发现：(1)在年份的写法上不存在差异，无须关注；(2)在月份的写法上，一月、二月、壹拾月不加“零”会导致被轻易变造（应当写为零壹拾月），排除选项AC；(3)在日期的写法上，如果不加“零”，很容易变造为“贰拾伍日”，应当加“零”，选项D错误，选项B正确。

    3．C【解析】不属于“工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

    4．B【解析】选项ACD属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。

    5．B【解析】根据个人所得税法律制度，财产租赁所得中个人出租居民住房减按10%的税率征收个人所得税。

    6．C【解析】A选项，属于税务机关的义务；B选项，属于纳税人的权利；C选项，属于纳税人的义务；D选项，属于税务机关的权利。

    7．D【解析】年应纳税额一实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率=2 000×10 -20 000(元)。

    8．C【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

    9．B【解析】选项ABC，拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。选项D，捕捞、养殖渔船免征车船税。

    10.A【解析】累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

    11.B【解析】应自2018年4月13日开始计算，到2019年2月12日，共计10个月，则除正常工资外，要支付10×2 000=20 000（元）工资补偿。

    12.D【解析】李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。属于实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

    13.A【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，我国的会计年度指的是公历的1月1日起至12月31日止。

    14.D【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但并不丧失实体权利、起诉权（上诉权、申诉权）。

    15.C【解析】个人养老账户月储存额一本人月缴费工资乘以8%。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。因此，宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额=5 000×60%×8%=240（元）。

    16.C【解析】出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金都违反了支付结算法律制度。

    17.A【解析】经济补偿根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算具体金额，并以货币形式支付给劳动者。

    18.D【解析】购进货物用于“非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费”不视同销售；购进货物用于“投资、分配、赠送”应视同销售。

    19.C【解析】企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期。实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月，20年以上的为24个月。

    20.D【解析】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4 200×(1-20%)×20%=672（元）。

    21．C【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

    22.D【解析】进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等；纳税人进口货物，应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率。

    23.B【解析】房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据；交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，老张应缴纳契税=20×3%=0.6（万元）。

    24．B【解析lA选项，属于抗税行为；C选项，属于违反税务管理基本规定的行为；D选项，属于骗税行为。

    二、多项选择题

    1．ACD【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

    2. AB【解析lAB选项，应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，不能全部划入其个人账户；CD选项，基本养老保险的个人账户不得提前支取，免征利息税。

    3．ABD【解析】发生法律效力的民事判决、裁定“可以”由对方当事人向法院申请执行，“也可以”由审判机关移送执行员执行。而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书“只能”由对方当事人向法院申请执行。

    4．ABC【解析】A选项，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资；B选项，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付；C选项，约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付。

    5．BC【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

    6．AD【解析】仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

    7．AC【解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，因此D选项错误；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，因此B选项错误。

    8．ABC【解析】居民企业的企业所得税税率为25%，小微企业的企业所得税税率是20%，高新技术企业的企业所得税税率是15%，设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用15%的优惠税率。

    9．AC【解析】劳动合同约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。选项AC属于劳动合同约定条款。

    10. ABCD【解析】选项ABCD都符合社会保险费征缴的规定。

    11. ABCD【解析】以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。

    12. ABC【解析】(1)对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。(2)对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

    13. ABC【解析】D选项，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”（不包括自带物品）。

    14. BCD【解析】狭义的票据即《中华人民共和国票据法》中规定的票据，包括汇票、银行本票和支票。

    15. ABCD【解析】选项ABCD这些具体行政行为，行政复议机构都可以决定撤销、变更或者确认其违法。

    三、判断题

    1．√  【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

    2．×  【解析】预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

    3．√  【解析】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利，透支利率为日利率0. 05%。

    4．×  【解析】职工领取基本养老保险的条件有两个：一是达到法定退休年龄；二是累计缴费满15年。

    5．√  【解析】可以适用简易计税方法计交增值税的有：公共交通运输服务、动漫服务、电影放映、仓储、装卸搬运、收派服务、文化体育等。

    6．√  【解析】资源税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

    7．×  【解析】公司可以向其他企业投资；但是除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

    8．√  【解析】纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，所以要分别计算。

    9．×  【解析】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

    10.√  【解析】关税的征税对象是进出境的货物、物品，凡准许进出口的货物，除国家另有规定外，均应由海关征收进口关税或出口关税。进出口税则中的商品分类目录为关税税目，按照税则归类总规则及其归类方法，每一种商品都能找到一个最适合的对应税目。

 四、不定项选择题

(一)

    1．ACD【解析】(1)劳动合同的必备条款包含：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假（A选项正确）；⑥劳动报酬（D选项正确）；⑦社会保险（C选项正确）；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(2)用人单位与劳动者在劳动合同中可以约定试用期（B选项错误）、服务期、保密期等条款，但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。

    2．B【解析】(1)《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。故王某无须向甲公司支付违约金；(2)劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。本题中，王某应提前30日书面通知用人单位解除劳动合同。王某2018年12月1日，递交了书面辞职报告，2018年12月6日自行离职，属于违法解除劳动合同，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。

    3．BCD【解析】劳动争议的解决路径包括协商、调解、仲裁、诉讼。在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，故甲公司不能直接向人民法院提起诉讼。

    4．ABCD【解析】选项ABD，劳动关系解除或者终止的，用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同期限、解除或者终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续；选项c，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

（二）

    1．A【解析】稿酬所得属于综合所得，适用超额累进税率。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。故张某3月应交个人所得税=3 000×(1-20%)×70%×3%=50.4（元）。

    2．B【解析】对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得减除费用统一按5 000元／月执行。10月份应缴纳个人所得税=（7 000-5 000）×3%=60（元）。

    3．AD【解析】国债利息收入，免征个人所得税；个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

    4．C【解析】11月王某给乙公司审稿取得的收入，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，个人所得额=5 000×(1-20%) =4 000（元）。应缴纳的个人所得税=3 000×3% +1000×10%=190（元）。

（三）

    1．BCD【解析】国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

    2．ABD【解析】C选项的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，所以ABD选项正确。

    3．D【解析】业务招待费支出按发生额的60%扣除为50×60%=30（万元）。由于业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即5 000×5‰ =25（万元）。故甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。

    4.C【解析】甲公司2018年度企业所得税应纳所得额=产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入-银行加息-业务招待费-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=5 000+40+2-10-25-2 600=2 407(万元)。