《经济法基础》上机题库（五）

    一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

    1．根据民事法律制度的规定，下列纠纷中，诉讼时效期间为1年的是(    )。

    A．拒付押金纠纷      B．拒付租金纠纷     C．拒付定金纠纷      D．拒付违约金纠纷

    2．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(    )。

    A. 爆竹       B．礼花弹     C．组合烟花      D．体育上用的发令纸

    3．目前我国实行的工时制度不包括(    )。

    A. 标准工时制      B．不定时工时制      C．固定工时制         D．综合计算工时制

    4．下列选项中，有关固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是(    )。

    A．房屋、建筑物，为10年                                   B．飞机、火车、生产设备，为10年

    C．与生产经营活动有关的器具、工具，为10年      D．电子设备，为5年

    5．会计人员安心工作、任劳任怨；严肃认真、一丝不苟；忠于职守、尽职尽责。这体现的是会计职业道德要求的(    )。

    A．诚实守信       B．客观公正       C．廉洁自律       D．爱岗敬业

  6．根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的以下所得，征收个人所得税的是(  )．

  A．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

  B．企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品

  C．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

  D．企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

  7．根据支付结算法律制度的规定，下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是(    )。

    A．账户信息查询        B．支付指令         C．B2C       D．批量支付

    8．根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是(  )．

    A. 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

    B．销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

    C．收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

    D．已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

    9．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是(    )。

    A．工资、薪金所得        B．劳务报酬所得        C．承包经营所得         D．利息、股息、红利所得

    10.某保险公司委托甲银行每月从存款人赵某的账户中扣划保险费190元，委托期限为1年。根据支付结算法律制度的规定，该行为属于(    )。

    A．定期借记       B．定期贷记          C．定期汇兑         D．定期委托

    11.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是(    )。

    A. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

    B．已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

    C．除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票

    D．在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、但不能复制   

    12．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(    )．

    A. 养殖渔船       B．载客汽车     C．机关公务车     D．银行运钞车

    13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险金领取的表述中，不正确的是(    )。

    A．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月

    B．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

    C．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月

    D．失业人员领取失业保险金后，重新就业后再次失业的，缴费时间累计计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月

    14.某企业2018年自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1. 2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为(    )万元。

    A.  50.4              B．40. 32            C． 48                  D．60

    15.下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是(    )。

    A. 盘盈固定资产          B．经营性租赁租入设备      C．以固定资产对外投资         D．对固定资产计提减值准备

    16.甲火电厂总共占地面积100万平方米，其中围墙内占地50万平方米，厂区围墙外灰场占地面积5万平方米，厂区及办公楼占地面积45万平方米。已知火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.5元。甲火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为(    )。

    A.   50×1.5=75(万元)      B． (50+5)×1.5=82.5(万元)      C． (100-5)×1.5=142.5（万元）     D． 100×1.5=150(万元)

    17.国庆期间，张某花5 000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为(    )万元。

    A．4        B．16        C．19.9        D．20

    18.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是(    )。

    A.  未投入使用的房屋                           B． 未投入使用的机器设备

    C． 以经营租赁方式租入的固定资产      D． 以融资租赁方式租出的固定资产

    19.根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(    )。

    A.  房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

    B． 土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

    C． 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

    D． 工商营业执照、商标注册证、专利证

    20.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算方式中，正确的是(    )。

    A.  90 000×13%=11 700（元）

    B. (90 000-9 000)×(1+13%)×13%=11 898.9（元）

    C. 90 000×(1+13%)×13%=13 221(元)

    D. (90 000-9 000)×13%=i0 530（元）

    21．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(    )。

    A.  年终加薪         B．抚恤金      C．军人的转业费     D．保险赔款 

    22.某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是(    )万元。

    A.  200          B．220          C．400          D．520

    23. 2017年11月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

    A．5 000×20% =1000（元）                               B．5 000×（l-2026)×20%=800（元）

    C. 5 000×(1-20%)×20%×(1-30%) =560（元）     D. 5 000×20%×(1-30%)=700(元)

    24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(    )。

    A．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

    B．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

    C．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

    D．采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

    二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

    1．下列法的形式中，属于附加刑的有(    )。

    A. 罚金      B．驱逐出境       C．剥夺政治权利        D．没收财产

    2．社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有(    )。

    A．参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

    B．参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

    C．参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金

    D．参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取

    3．根据银行卡收单结算的相关规定，对非营利机构实行全额减免的项目包括(    )。

    A. 收单服务费       B．发卡行服务费     C．网络服务费        D．管理费用

    4．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有(   )。

    A.  可处偷取税款1万元以上5万元以下的罚款     B． 加收滞纳金        C． 追缴税款           D． 处以罚金

    5．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(    )。

    A．独立建账        B．独立计算盈亏        C．在银行开设结算账户         D．独立编制财务会计报表

    6．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中．正确的是(    )。

    A. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳

    B．土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

    C．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

    D．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

    7．以下(    )能引起诉讼时效的中断。

    A.    当事人提起诉讼                     B． 当事人一方提出要求    

    C． 当事人一方同意履行义务        D． 因不可抗力使权利人不能行使请求权

    8．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的说法中，正确的有(    )。

    A．林木类生产性生物资产为3年     B．林木类生产性生物资产为10年

    C．畜类生产性生物资产为3年       D．畜类生产性生物资产为10年

    9．《合同法》对缔约过失规定的情形有(    )。

    A.  未达成一致意见而没有签订合同的      B． 有其他违背诚实信用原则的行为

    C． 泄漏或者不正当地使用商业秘密       D． 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

    10.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有(  )．

    A．为购入车辆支付的财产保险费用            B．为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

    C．为全体董事支付的人寿保险费用            D．为企业职工支付的基本养老保险费用

    11.下列各项中，免征或不征契税的有(    )。

    A.  承受出让的国有土地使用权             B． 受赠人接受他人赠与的房屋

    C． 法定继承人继承土地、房屋权属     D． 承受荒山土地使用权用于林业生产

    12.纳税人办理下列(    )事项时，必须提供税务登记证件。

    A.  开立银行账户      B．申请减税、免税       C． 办理停业、歇业    D．领购发票

    13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(    )。

    A. 加计扣除        B．加速折旧         C．减计收入         D．税额抵免

    14．下列说法中，正确的有(    )。

    A．行政复议期间具体行政行为一般不停止执行

    B．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

    C．公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼

    D．对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议

    15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的是( )。

    A.  企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    C．企业在一个纳税年度中间开业，是该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

    D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期按企业所得税汇算清缴

    三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

    1．行政复议中，申请人为举证义务人。    (    )

    2．法是明确而普遍适用的规范。    (    )

    3．某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应该按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。    (    )

    4．张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。    (    )

    5．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。 (    )

    6．房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。    (    )

    7．在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。    (    )

    8．一般存款账户既可以办理现金缴存，又可以办理现金支取。(    )

    9．纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。    (    )

    10.企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。    (    )

    四、不定项选择（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

    2018年10月20日，甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。随后，甲公司聘用王某担任财务人员，双方口头约定，劳动合同期限为1年，试用期1个月，月工资5 000元。2018年11月1日，王某正式上班。2018年11月5日，王某为甲公司向A银行申请开立基本存款账户。2018年12月5日，王某向甲公司法定代表人提出建议使用企业网上银行办理业务。2018年12月20日，由于甲公司未与王某签订书面合同，也未发放11月份工资，王某通知甲公司解除劳动合同。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．有关甲公司开立和聘用员工时需要办理的手续，下列说法正确的是(    )。

    A. 甲公司应当在成立之日起30日内，向住所的主管税务机关申领税务登记证

    B．甲公司应当在成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记

    C．甲公司应当在成立之日起30日内，向住所地人民银行分支机构申请开立基本存款账户

    D．甲公司应当在用工之日起30日内，为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

    2．有关甲公司与王某之间的劳动关系，下列说法正确的是(    )。

    A．甲公司与王某关系劳动自2018年11月1日起建立

    B．因未签订书面劳动合同，甲公司与王某间尚不存在劳动关系

    C．王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司支付经济补偿金

    D．王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司自用工之日起支付双倍工资

    3．王某为甲公司办理基本存款账户开立手续时，应当提供下列的文件是(    )。

    A. 王某的身份证件     B．甲公司法定代表人授权书     C．营业执照正本      D．甲公司法定代表人的身份证件

    4．如果甲公司法定代表人同意王某开通企业网上银行，王某可以通过该企业网上银行为甲

公司办理的业务是(    )。

    A. 账户信息查询         B．网上支付        C．批量支付       D．支付指令

（二）

    某家居建材商城2017年实际占用的土地面积为20 000平方米，另外商城的车场占地500平方米，拥有房产原值28 000 000元，该房产评估值为40 000 000元。2017年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2 500平方米，扩建商城投资额预计2 800 000元，于2018年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为3 000 000元。原有运输车辆5辆，整备质量为每辆4吨；2018年1月又以240 000元购入3辆运输卡车，整备质量均为每辆4吨。发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值5 000 000元，换进的房产价值8 000 000元，支付差价3 000 000元；第二笔业务换出的房产价值6 000 000元，换进的房产价值3 000 000元，取得差价3 000 000元。

    已知：当地政府规定该地段土地使用税5元／平方米；房产税扣除比率为20%；契税税率3%;车船税60元／吨。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．家居建材城2018年应纳的城镇土地使用税是(    )元。

    A．115 000         B．112 500         C．102 500        D．132 500

    2．家居建材城2018年应纳的房产税是(    )元。

    A．278 400         B．276 000          C．297 600         D．276 600  

    3．家居建材城2018年应纳的车船税是(    )元。

    A. 1 920         B．480       C．1 880        D．2 000

    4．家居建材城2018年应纳的契税是(    )元。

    A.  95 000         B． 180 000      C． 92 000           D． 90 000

（三）

    赵某2017年1月1日进入甲银行工作，担任司机，月工资为5 000元；双方于2017年1月10日正式签订了书面劳动合同。后来，甲银行为精简编制对内部辅助性岗位进行清理，与赵某协商一致后，自2018年6月1日解除劳动合同。

    2018年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行，继续担任司机一职。2018年11月1日，赵某驾车执行工作任务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗3个月；交通管理部门事故责任认定，钱某对事故负全部责任。

    假定：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20%、基本医疗保险费率为6%、失业保险费率为1. 5%、工伤保险费率0.8%；甲银行所在地已经率先实施生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点、月工资最低工资标准为2 500元、职工月平均工资为4 500元。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

    1．有关2017年1月1日至2018年5月31日期间甲银行和赵某的关系，下列说法正确的是(    )。

    A. 甲银行与赵某自2017年1月1日建立劳动关系

    B．甲银行应当自2017年1月10日起30日内为赵某办理社会保险登记

    C．甲银行每月为赵某担负的基本社会保险费共计1 415元

    D．甲银行每月应从赵某的工资中代为扣缴职工个人应该担负的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费

    2．有关甲银行和赵某解除劳动合同的行为，下列说法正确的是(    )。

    A. 由于清理内部辅助性岗位是劳动合同解除的合法事由，甲银行无须向赵某支付经济补偿金

    B．由于赵某同意解除劳动合同，甲银行无须向赵某支付经济补偿金

    C．由于甲银行主动与赵某协商解除劳务合同，甲银行应当向赵某支付经济补偿金，数额为7 500元

    D．由于甲银行通过劳务派遣再次使用赵某担任司机，甲银行无须向赵某支付经济补偿金

    3．有关2018年8月1日起甲银行和赵某的关系，下列说法不正确的是(    )。

      A. 甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同    B．赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利

      C．甲银行可以向赵某收取一定的劳务中介费              D．赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月

4．有关赵某因公车祸致伤，下列说法正确的是(    )。

    A. 赵某所受伤害应当认定为工伤                                    B．赵某住院治疗期间，可以享受医疗期的有关待遇

    C．赵某住院治疗期间，可以享受停工留薪期的有关待遇   D．如果钱某不支付赵某医疗费用，工伤保险基金应当先行支付

《经济法基础》上机题库（五）答案

  一、单项选择题

  1．B【解析】适用1年诉讼时效期间的情形：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格的商品未声明的；(3)延付或者拒付租金的,(4)寄存财物被丢失或者损毁的。

    2．D【解析】ABC选项，应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税；D选项，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。

    3．C【解析】目前我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工时制和综合计算工时制三种类型。

    4．B【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，为20年；(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(5)电子设备，为3年。

    5．D【解析】爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。

    6.D【解析】D选项，企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；选项ABC，均不征收个人所得税。

    7.C【解析】企业网上银行子系统的主要业务功能包括：账户信息查询、支付指令、B2B、批量支付。

    8.C【解析】A选项，禁止拆本使用发票；B选项，属于虚开发票行为；D选项，保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

    9．B【解析】A选项，采取定额扣除生计费的办法；B选项，采取定额和定率相结合的扣除办法，除劳务报酬所得外，还有稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得；C选项，采取限额内据实扣除有关成本、费用或规定的必要费用；D选项，不得扣除任何费用。

    10.A【解析】A选项，“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如保险公司委托银行每月（或每年）从存款人账户扣划保险费；B选项，“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如银行按照单位的委托，每月向该单位员工发放工资等；CD选项，说法错误。

    11.C【解析】A选项，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；B选项，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，注意和“除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年”这个规定区分开；D选项，在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。

    12.A【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。

    13.D【解析】D选项，重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留；重新就业并参保的，缴费时间累计计算。

    14.C【解析】该企业2018年应缴纳的房产税=5 000×(1-20%)×1.2%=48（万元）。

    15.B【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

    16.C【解析】火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

    17.D【解析】个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等；偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=应纳税所得额×20%=(80+20)×20%=20（万元）。

    18.A【解析】A选项，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。

    19.D【解析】我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照，商标注册证、专利证书等。

    20.D【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此D选项答案正确。

    21.A【解析】A选项，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，BCD选项，属于免税项目。

    22.C【解析】企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，直接按实际发生额的60%计入企业筹办费在税前扣除；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的广告费和业务宣传费，按实际发生额计入筹办费在税前扣除。计入筹办费并在税前扣除的金额=300×60%+200+20=400（万元）。

    23.C【解析】稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。

    24.A【解析】B选项，采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；c选项，销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；D选项，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

    二、多项选择题

    1．ABCD【解析】附加刑一共4类：(1)罚金；(2)剥夺政治权利；(3)没收财产；(4)驱逐出境。

    2．ABC【解析】选项D，个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。

    3．BC【解析】根据规定，对非盈利的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。

    4．BC【解析】纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

    5．ABCD【解析】独立经济核算的企业必须同时具备在银行开设结算账户、独立建立账簿、独立编制财务会计报表、独立核算盈亏等条件。

    6．ABCD【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的义务纳税人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税人义务：(1)拥有土地使用权的单位和个人是纳税人；(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的使用人和代管人为纳税人；(3)土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；(4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

    7．ABC【解析】权利人向义务人提出要求的，诉讼时效中断；义务人同意履行义务的，诉讼时效中断；提起诉讼或申请仲裁的，诉讼时效中断；其他导致诉讼时效中断的情况。选项D，不可抗力导致的不能行使权利，应适用诉讼时效中止制度。

    8．BC【解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年。(2)畜类生产性生物资产，为3年。

    9．BCD【解析】《合同法》对缔约过失规定了三种情形：(1)假借订立合同，恶意进行磋商；(2)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；(3)有其他违背诚实信用原则的行为。未达成一致意见没有签订合同的属于正常的情况，没有违背诚实信用原则。

    10. ABD【解析】为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。

    11. CD【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

    12. AD【解析】(1)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户和领购发票（AD选项）。(2)纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。BC选项，属于应当出示的情况。

    13. ABCD【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

    14. AB【解析】对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议，D选项错误；C选项仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景。

    15. ABCD【解析】ABCD选项均为企业所得税法规定。

    三、判断题

    1．×  【解析】行政复议的举证责任，由被申请人承担。

    2．√  【解析】法是明确而普遍适用的规范，具有公开性和普遍约束性。

    3．×  【解析】根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租

给其他单位或者个人用于发布广告的，按照“经营租赁服务”缴纳增值税。

    4. ×  【解析】张某属于居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

    5．×  【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

    6．×  【解析】对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按照规定征收房产税。

    7．×  【解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶的纳税义务人而不是代扣代缴义务人。

    8．×  【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，不可以办理现金支取。

    9．√  【解析】纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

    10.×  【解析】企业接受捐赠收入属于企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，应缴纳企业所得税。

    四、不定项选择题

（一）

    1．BD【解析】A选项，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证；C选项，法律未限定企业开立基本存款账户的时间。

    2．AC 【解析】AB选项，劳动关系自用工之日起建立，与是否签订书面劳动合同无关；C选项，甲公司未依法支付劳动报酬，王某解除劳动合同的，甲公司应当支付经济补偿金；D选项，王某有权要求甲公司支付双倍工资，但起算时间点并非用工之日，而是用工之日起满1个月的次日。

    3．ABCD【解析】从事生产经营的公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：(1)工商部门颁发的营业执照正本、税务部门颁发的税务登记证正本、质监部门颁发的组织机构代码证；(2)法定代表人授权书；(3)法定代表人和授权人员的身份证件。

    4．ABCD【解析】企业网上银行子系统的主要业务功能有：(1)账户信息查询；(2)支付指令；(3)网土支付；(4)批量支付。

（二）

    1．A【解析】应纳城镇土地使用税=(20 000+500+2 500)×5=115 000（元）。

    2．B【解析】应纳房产税=28 000 000×(1- 20%)×1.2%+3 000 000×(1- 20%)×1.2%÷12×3=268 800+7 200=276 000（元）。

    3．A【解析】应纳车船税=(5+3)×4×60=1 920（元）。

    4.D【解析】因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的，第一笔业务该公司换进的房产应缴纳契税=（8 000 000-5 000 000）×3%=90 000（元）。第二笔业务不用缴纳契税。对于房屋交换的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，由于第二笔业务换出的房产价值为6 000 000元，换进的房产价值为3 000 000元，该公司并不用支付差价，因此不用缴纳契税。

（三）

    1．AC【解析】选项A，用人单位自用工之日（2017年1月1日）起即与劳动者建立劳动关系；选项B，用人单位应当自用工之日（2017年1月1日）起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理保险登记；选项C，甲银行每月为赵某担负的基本社会保障费=5 000×(20%+6%+1.5%+0. 8%) =1415（元）；选项D，职工个人不需担负工伤保险费。

    2．C【解析】选项AB，清理内部辅助性岗位并非用人单位解除劳动合同的法定事由，甲银行只有与赵某协商一致方可解除劳动合同；由用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；选项C，赵某在甲银行的工作年限为1年零5个月，由于工作年限不满6个月的，应向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金，甲银行应当向赵某支付的经济补偿金=5 000×1.5=7 500（元）；选项D，与赵某解除劳务合同和通过劳务派遣继续使用赵某，是两个不同的法律关系，应当区分对待。

    3．ACD【解析】选项A，2018年8月1日起，甲银行仅为用工单位，乙劳务服务中心为用人单位，应当由乙劳务服务中心与赵某签订2年以上固定期限劳动合同；选项B，被派遣劳动者享有与用工单位同工同酬的权利；选项C，劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用；选项D，可以采用劳务派遣用工形式的工作岗位包括临时性（不超过6个月）、辅助性和替代性工作岗位（而非临时性岗位），可以采用劳务派遣用工，且不受6个月的限制。

    4．ACD【解析】选项A，赵某属于在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害，应当认定为工伤。选项BC，赵某是因公致伤，享受停工留薪期的有关待遇；如果赵某因患病或非因公负伤停止工作，可以享受医疗期待遇。选项D，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付；工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。