中华网校《经济法基础》必刷 第四章

多项选择题

    多项选择题，顾名思义，四个选项中有两个或两个以上是符合题意的，多选、少选、错选、不选均不得分。针对如此严苛的评分标准，我们要做的就是认真审题，在不犯低级错误的前提下，快速答题。千万不要在多选题上浪费太多的时间，很多考生都在及格线左右徘徊，在多选题上浪费的时间越多，那么及格的可能性就越小。多项选择题在各类题型中得分率最低，因此不要给自己太大的压力，争取做对自己掌握的知识点的题即可。

第四章  增值税、消费税法德制度

233．下列属于税务局征收管理的税收有(  )。

A.关税    B．城镇土地使用税      C．土地增值税    D．委托代征的进口环节增值税

234.根据增值税相关规定，企业发生以下服务中进项税额不可以在税前扣除的有()

A．贷款服务    B．国内旅客运输服务        C．娱乐服务    D．居民日常服务

235．下列表述中，正确的有(    )。

A．所得税在分配环节纳税                                          B．规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现

C．纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点    D．流转税在生产和流通环节纳税

236.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有(    )。 

A．转让专利技术使用权        B.转让商标使用权      C．转让土地使用权     D．转让有价证券

237.根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于营改增现代服务税目的有(    )。

A．交通运输服务    B．文化创意服务    C．租赁服务    D．文化体育服务  

238.根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务得有（  ）。

A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B．境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

C．境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产  

D．境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

239.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有(    )。

A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税

C．小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

D．小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为20/0

240.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(    )。

A．将外购货物无偿赠送给客户        B．将外购货物作为投资提供给联营单位

C．将外购货物分配给股东              D．将外购货物用于本单位职工福利

241.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有(    )。

A．将委托加工收回的货物用于集体福利   B．用自产货物换取生产资料

C．销售代销的货物                               D．用自产产品对外投资

242．根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有( )。

A．混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B．兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

C．花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

D．纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额，未分别核算的，从高适用税率

243.根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有(    )。

A．加油站销售的汽油                                B．典当业的死当物品销售业务

C．饮食业纳税人销售非现场消费的食品      D．汽车维修厂收取的修理费

244.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(  )。

A．农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务    B．驾校提供的汽车驾驶培训服务

C．学生勤工俭学提供的劳务                             D．托儿所提供的育养服务 

245.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（     ）。

A.古旧图书                       B．农场提供农田灌溉业务

C．文化馆出租房屋业务     D．保险公司开办一年期以上人身保险业务

246．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有(    )．

A．采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B．采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C．采取预收款方式租赁有形动产，为收到预收款的当天

D．委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

247.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有(    )。

A．发票联    B．抵扣联       C．存根联    D．记账联

248.根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有(   )。

A．对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税

B．包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款

C．包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

249．下列各项中，属于消费税征收范围的有(    )。

A．4S店销售普通小轿车             B．木地板厂销售自产的实木地板

C．百货公司销售的高档化妆品   D．烟草公司销售自产的烟丝

250．根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有(    )。

A．卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费   B．化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

C．酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节         D．地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

251.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有(    )。

A．品牌使用费    B．优质费     C．包装物租金    D．储备费

252,根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有(    )。

A．金银珠宝    B．卡丁车      C．高档香水    D．调味料酒

253．根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(    )。

 A．将自产小汽车用于投资入股        B.将自产化妆品用于换取生产资料

 C.将自产白酒用于抵偿债务             D.将自产实木地板用于换取消费资料

254.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(    )。   

A．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

255．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A．除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B．除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

C．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D．委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

256.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有(    )。

A．用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D．用于广告样品的应税消费品

257.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有(  )。

A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

258.根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有(    )。

A．纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C．金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税  

D．带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

259．甲公司是一家卷烟厂，2019年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给

丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（    ）

A.在收够烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

B．在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

C．在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人。

D．在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人。

260.根据营业税改征增值税规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有()。

A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B．日本某公司为中国境内某企业设计时装

C．法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D．境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

261.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有(    )。

A．进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D．纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间一律为服务提供的当天

262.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有(    )。

A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的税务机关申报纳税

B．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C．固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其机构所在地税务机关申报纳税

D．其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税

263.下列选项可以选择按照5%征收率计算增值税的有(    )。

A．一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的

B．房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目

C．纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D．典当业销售死当物品

答案

解析

第四章  增值税、消费税法律制度

233. BC 选项AD，属于由海关负责的税收。

234. ACD  自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

235．ABCD

236. ABC  选项D，属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

237. BC   文化体育服务属于生活服务。 

238. ABCD  下列情形不属于在申国境内提供应税服务：

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。   

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

239. AC   小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，选项B错误；小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%，选项D错误。

240. ABC   选项D属于对内，外购货物内部使用的，进项税额不得抵扣。

241.ACD   选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

242．ABD    选项C，属于多元化经营，属于兼营。

243．AB   选项C，按照餐饮服务征收增值税；选项D，按照提供加工劳务征收增值税。

244．ACD   选项B，按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。

245．ABD   选项C，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、

展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税：文化馆出租房屋业务，应按照“现代服务——租赁服务”征收增值税。

246. BCD   采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

247. ABD   增值税专用发票基本联次有：发票联、抵扣联、记账联。

248．ABCD

249．BD    4S店销售普通小轿车、百货公司销售的高档化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。

250. ABCD   纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，视同销售计算缴纳消费税。

251．ABCD    消费税的销售额，是指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

252. AC  卡丁车和调味料酒不征收消费税。

253. ABCD   纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

254. ABCD   消费税纳税义务发生时间：

(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

255. BCD   纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除B务院财政、

税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

256. BCD   纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

257. BCD   根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

258. ABC   带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。

259. ABD    烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误；委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，选项C正确，选项D错误。

260. BC    境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税服务的范围。

261. ABC    纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

262. BCD    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税；经国务院财政、税务部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。

263. ABC    选项D．按照3%征收率征收增值税。