中华网校《经济法基础》必刷 第五章

多项选择题

    多项选择题，顾名思义，四个选项中有两个或两个以上是符合题意的，多选、少选、错选、不选均不得分。针对如此严苛的评分标准，我们要做的就是认真审题，在不犯低级错误的前提下，快速答题。千万不要在多选题上浪费太多的时间，很多考生都在及格线左右徘徊，在多选题上浪费的时间越多，那么及格的可能性就越小。多项选择题在各类题型中得分率最低，因此不要给自己太大的压力，争取做对自己掌握的知识点的题即可。

第五章  企业所得税、个人所得税法律制度

264．根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得

税的有(    )。

A．合伙企业    B．国有独资公司      C．股份有限公司    D．高等院校

265.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有(    )。

A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B．不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D．租金所得，按支付所得的企业所在地确定

266．根据企业所得税法律制度韵规定，下列适用25%企业所得税税率的企业有(    )

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得于其机构、场所有实际联系的非居民企业

C．在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

267.下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有(    )。

A．包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

B．交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

C．企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

D．企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

268.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(    )。

A．转让专利权收入    B．债务重组收入    C．接受捐赠收入    D．确实无法偿付的应付账款

269.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有(    )。

A．企业为投资者或职工支付的商业保险，全部可以税前扣除

B．企业参加的财产保险，可以税前扣除

C．企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

D．企业为本企业任职或者受雇的全体职工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内，准予税前相除

270.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有(    )。

A．林木类生产性生物资产，为5年     B．林木类生产性生物资产，为10年

C．畜类生产性生物资产，为3年        D．畜类生产性生物资产．为4年

271.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有(    )。

A．家具    B．小汽车      C．电子设备    D．运输大卡车

272.我国企业所得税的税收优惠形式包括(    )。

A．免税收入    B．加计扣除      C．减计收入       D．税额抵免

273.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(    )。

A．企业一般在实际经营管理地纳税                   B．企业一般在登记注册地纳税

C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税      D．登记注册地在墙外的．以实际管理机构所在地纳税

274．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有(    )。 

A．车船税    B．车辆购置税       C．印花税    D．城市维护建设税

275.根据企业所得税法法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(    )。

A．非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点

B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

276.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(    )。

A．从业人员合理工资    B．计提的各项准备金     C．业主本人工资    D．业主家庭生活费用

277.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的有( )。   

A．加班费                                B．演员走穴取得的收入

C．退休人员再任职取得的收入   D．个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得

278.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(    )。

A．个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得    B．个人将房产出租，取得租赁所得

C．个体工商户的经营所得                                                    D．个人领取的原提存的医疗保险金

279.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的有(    )。

A．劳动报酬所得    B．稿酬所得         C．保险赔款所得    D．彩票中奖所得

280．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得免征个人所得税的有(    )。

A．李某取得的保险赔款                       B．张某取得的加班补贴

C．陈某取得的特许权的经济赔偿收入    D．王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

281.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(    )。

A．劳动分红      B．家庭成员的副食品补贴

C. 差旅费津贴    D. 以误餐补助名义发给职工的补助

282.根据个人所得税法律制度，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（  ）。

A．个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税

B．个体工商户经营所得按月计征

C．个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税

D．个人通过注册登记合伙企业从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税

283.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有(    )。

A．转让著作权收入    B．转让股权收入    C．转让非专利技术收入    D．转让机器设备收入

284.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有(    )。

A．军人的转业费                              B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C．国债和国家发行的金融债券利息    D．因严重自然灾害造成重大损失的

285.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

A．职工福利费    B．补充养老保险费         C．职工教育经费    D．业务宣传费

286.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有(    )。

A．为购入车辆支付的财产保险费用              B．为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C．为企业职工支付的基本养老保险费用       D．为企业职工支付的补充养老保险费用

答案

解析

第五章     企业所得税、个人所得税法律制度

264. BCD   企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

265. AD    不动产转让所得按照不动产所在地确定；权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

266. AB   居民企业和在中国境内设有机构、场所，‘且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。

267. ABC    债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

268. ABCD   选项A，属于转让财产收入；选项BD，属于其他收入；选项C，属于接受捐赠收入。  

269. BCD    选项A，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险和国务院财政、税务主管部门规定可以；扣除的其他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。

270．BC   生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年；(2)畜类生产性生物资产为3年。  

271. BD   按照企业所得税法的规定，家具的最低折旧年限为5年，飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年，所以小汽车、运输大卡车的最低折旧年限为4年：电子设备的最低折旧年限为3年。

272. ABCD   我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

273. BD   除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

274. ACD   车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。

275. BD   非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。  

276．BCD 选项A，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。

277. ACD    选项B属于劳务报酬所得，其他三项均属于工资薪金所得。

278. ABC   个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

279．ABD   个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

280. BCD   保险赔款可以免征个人所得税。

281．AD   根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义的发给职工的补助要征税，故选项D应选。

282. AC   经营所得按年计征，选项B错误；个人通过注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产经营活动，按照经营所得征收个人所得税，选项D错误。

283. BD    选项AC均应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税。

284. ABC   选项D，是属于减免优惠，而不是直接的免征。

285. CD   企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分，不予扣除。企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，。在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过I资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部门，准予在以后纳税年度结转扣除b二企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

286. ABC 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额50/0标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。